Действующий Постановление, Изменения, Дополнения Редакция от 24.12.2025

О внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан по вопросам ведения бухгалтерского учета и признании утратившими силу структурных элементов некоторых постановлений Правления Национального Банка Республики Казахстан

Принят 24.12.2025 Редакций 1 Минюст 37684 Орган Национальный Банк Республики Казахстан

Спросить ИИ-юриста по акту Редакции (1) В подборку для отслеживания Первоисточник

| Председатель Национального Банка Республики Казахстан | Т. Сулейменов |
|---|---|

| | Приложение 1 к постановлению Председатель Национального Банка Республики Казахстан от 24 декабря 2025 года № 105 |
|---|---|

Глава. Перечень некоторых постановлений Правления Национального Банка Республики Казахстан, в которые вносятся изменения по вопросам ведения бухгалтерского учета

| "1040 | Денежные средства на корреспондентских счетах"; |
|---|---|

| "3050 07 | Обязательство по возврату ценных бумаг, принятых по операциям "обратное РЕПО""; |
|---|---|

| "3380 03 | Обязательство в виде вознаграждения, полученного по ценным бумагам, принятым по операциям "обратное РЕПО""; |
|---|---|

| "2790 | Предоплата задолженности и доходов"; |
|---|---|

| "3000 | Уставный капитал и выкупленные акции"; |
|---|---|

| "1862 | Гарантийные взносы, обеспечительные платы"; |
|---|---|

| "2053 | Займы, полученные от других банков со сроком до месяца"; |
|---|---|

| "2054 | Займы, полученные от других банков со сроком до года"; |
|---|---|

| "2202 | Неинвестированные остатки на текущих счетах, предназначенных для учета денег клиентов на условиях кастодиальных договоров"; |
|---|---|

| "2242 | Неинвестированные остатки на текущих счетах, предназначенных для учета денег клиентов лица, осуществляющего функции номинального держателя, в том числе на основании соответствующей лицензии Комитета Международного финансового центра "Астана" по регулированию финансовых услуг, открытых банками"; |
|---|---|

| "2306 | Выкупленные ценные бумаги"; |
|---|---|

| "2790 | Предоплата задолженности и доходов |
|---|---|
| 2792 | Предоплата по предоставленным займам"; |

| "2866 | Обязательства по сделкам клиента"; |
|---|---|

| "3000 | Уставный капитал и выкупленные акции"; |
|---|---|

| "4458 | Доходы в виде корректировки балансовой стоимости по выпущенным ценным бумагам и (или) в виде корректировки стоимости ценных бумаг, предоставленных по нерыночной ставке процента"; |
|---|---|

| "5311 | Расходы в виде корректировки балансовой стоимости по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости, и (или) в виде корректировки стоимости ценных бумаг, предоставленных по нерыночной ставке процента"; |
|---|---|

| "5754 | Расходы в виде платежей, сборов, взносов в специальные фонды, в том числе в акционерное общество "Казахстанский фонд гарантирования депозитов", в гарантийный фонд Акционерное общество "Фонд развития предпринимательства "Даму""; |
|---|---|

| "7260 | Прочие активы клиентов, не соответствующих критериям признания МСФО"; |
|---|---|

| "7500 | Займы, права требования по которым приняты в доверительное управление |
|---|---|
| 7535 | Займы, права требования по которым приняты в доверительное управление |
| 7536 | Просроченные займы, права требования по которым приняты в доверительное управление |
| 7542 | Начисленное вознаграждение по займам, права требования по которым приняты в доверительное управление |
| 7543 | Неустойка (штраф, пеня) по займам, права требования по которым приняты в доверительное управление |
| 7544 | Просроченное вознаграждение по займам, права требования по которым приняты в доверительное управление"; |

| Дт | 1030 | Денежные средства на текущих счетах |
|---|---|---|
| Кт | 4030 07 | Выпущенные в обращение ценные бумаги; |

| Дт | 1030 | Денежные средства на текущих счетах |
|---|---|---|
| Кт | 4030 09 | Премия по выпущенным в обращение ценным бумагам; |

| Дт | 4030 08 | Дисконт по выпущенным в обращение ценным бумагам |
|---|---|---|
| Кт | 4030 07 | Выпущенные в обращение ценные бумаги.". |

| Дт | 6110 01 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по приобретенным ценным бумагам |
|---|---|---|
| | 6110 03 | Доходы, связанные с амортизацией дисконта по приобретенным ценным бумагам |
| | 6110 04 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами |
| | 6110 05 | Доходы по амортизации дисконта по размещенным вкладам |
| | 6110 29 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам до востребования |
| | 6110 30 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по срочным вкладам |
| | 6110 31 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по условным вкладам |
| | 6110 34 | Прочие доходы, связанные с получением вознаграждения |
| | 6110 35 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по сберегательным вкладам |
| | 6110 63 | Возмещение отрицательного комиссионного вознаграждения |
| | 6110 64 | Доходы по активам, находящимся во внешнем управлении |
| | 6150 01 | Доходы от изменения стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка |
| | 6240 02 | Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций |
| | 6240 62 | Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по ценным бумагам, оцениваемым по амортизированной стоимости |
| | 6250 02 | Доходы от переоценки иностранной валюты |
| | 6280 01 | Доходы от продажи аффинированных драгоценных металлов |
| | 6280 05 | Доходы от переоценки аффинированных драгоценных металлов |
| | 6280 07 | Прочие доходы |
| | 6280 09 | Доходы от покупки-продажи ценных бумаг |
| | 6290 09 | Доходы по сделкам фьючерс |
| | 6290 10 | Доходы по сделкам форвард |
| | 6290 11 | Доходы по сделкам опцион |
| | 6290 13 | Доходы по сделкам своп |
| Кт | 5610 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года; |

| Дт | 5610 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года |
|---|---|---|
| Кт | 7310 02 | Расходы, связанные с амортизацией премии по приобретенным ценным бумагам |
| | 7310 04 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по операциям РЕПО с ценными бумагами |
| | 7310 10 | Расходы по амортизации премии по размещенным вкладам |
| | 7310 25 | Прочие расходы, связанные с выплатой вознаграждения |
| | 7430 02 | Расходы от переоценки иностранной валюты |
| | 7440 02 | Расходы по формированию резервов (провизий) по размещенным вкладам |
| | 7440 61 | Расходы по формированию резервов (провизий) по ценным бумагам, оцениваемым по амортизированной стоимости |
| | 7440 62 | Расходы по активам, находящимся во внешнем управлении |
| | 7470 01 | Балансовая стоимость аффинированных драгоценных металлов |
| | 7470 03 | Расходы от изменения стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка |
| | 7470 07 | Расходы от переоценки аффинированных драгоценных металлов |
| | 7470 10 | Расходы от покупки-продажи ценных бумаг |
| | 7470 27 | Прочие комиссионные расходы |
| | 7470 81 | Комиссионные расходы за услуги фондовой биржи |
| | 7470 82 | Комиссионные расходы за услуги по брокерской и дилерской деятельности |
| | 7480 09 | Расходы по сделкам фьючерс |
| | 7480 10 | Расходы по сделкам форвард |
| | 7480 11 | Расходы по сделкам опцион |
| | 7480 13 | Расходы по сделкам своп."; |

| Дт | 6240 63 | Доходы по возмещению отрицательной разницы между показателем номинальной доходности и минимальным значением доходности |
|---|---|---|
| Кт | 5610 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года.". |

| Дт | 3390 17 | Обязательства по денежным потокам по договорам страхования (перестрахования) по возникшим убыткам |
|---|---|---|
| | 7470 41 | Страховые расходы по выплате |
| | 7470 42 | Расходы по осуществлению страховых выплат по перестрахованию |
| Кт | 3390 43 | Расчеты с перестрахователями |
| | 3390 44 | Расчеты со страхователями; |

| Дт | 7470 41 | Страховые расходы по выплате |
|---|---|---|
| | 7470 42 | Расходы по осуществлению страховых выплат по перестрахованию |
| Кт | 7470 40 | Расходы, связанные со страховой (перестраховочной) деятельностью;"; |

| Дт | 1280 61 | Актив перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск |
|---|---|---|
| | 2060 03 | Актив перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск |
| Кт | 6280 56 | Доходы по формированию актива перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск. |

| Дт | 7470 33 | Расходы по уменьшению рисковой поправки на нефинансовый риск |
|---|---|---|
| Кт | 1280 61 | Актив перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск |
| | 2060 03 | Актив перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск."; |

| Дт | 1280 46 | Требования к перестраховщикам |
|---|---|---|
| Кт | 1280 58 | Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков по активу перестрахования |
| | 2060 01 | Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков по активу перестрахования |
| | 1280 61 | Актив перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск |
| | 2060 03 | Актив перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск;"; |

| Дт | 1280 58 | Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков по активу перестрахования |
|---|---|---|
| | 2060 01 | Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков по активу перестрахования |
| | 1280 59 | Маржа по договорам перестрахования |
| | 2060 02 | Маржа по договорам перестрахования |
| | 1280 61 | Актив перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск |
| | 2060 03 | Актив перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск |
| Кт | 1620 06 | Оценка будущих денежных потоков по активу перестрахования |
| | 2060 05 | Оценка будущих денежных потоков по активу перестрахования; |

| Дт | 1620 06 | Оценка будущих денежных потоков по активу перестрахования |
|---|---|---|
| | 2060 05 | Оценка будущих денежных потоков по активу перестрахования |
| Кт | 3390 42 | Расчеты с перестраховщиками; |

| Дт | 3390 42 | Расчеты с перестраховщиками |
|---|---|---|
| Кт | 1010 | Денежные средства в кассе |
| | 1030 | Денежные средства на текущих счетах. |

| Дт | 1280 58 | Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков по активу перестрахования |
|---|---|---|
| | 2060 01 | Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков по активу перестрахования |
| | 1280 61 | Актив перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск |
| | 2060 03 | Актив перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск |
| Кт | 3390 55 | Маржа по удерживаемым договорам перестрахования |
| | 4040 16 | Маржа по удерживаемым договорам перестрахования |
| | 1620 06 | Оценка будущих денежных потоков по активу перестрахования |
| | 2060 05 | Оценка будущих денежных потоков по активу перестрахования; |

| Дт | 3390 42 | Расчеты с перестраховщиками |
|---|---|---|
| Кт | 1010 | Денежные средства в кассе |
| | 1030 | Денежные средства на текущих счетах; |

| Дт | 1630 | Прочие краткосрочные активы |
|---|---|---|
| Кт | 1280 59 | Маржа по договорам перестрахования |
| | 2060 02 | Маржа по договорам перестрахования |
| | 3390 55 | Маржа по удерживаемым договорам перестрахования |
| | 4040 16 | Маржа по удерживаемым договорам перестрахования |
| | 1280 58 | Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков по активу перестрахования |
| | 2060 01 | Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков по активу перестрахования; |

| Дт | 1010 | Денежные средства в кассе |
|---|---|---|
| | 1030 | Денежные средства на текущих счетах. |
| Кт | 1630 | Прочие краткосрочные активы."; |

| Дт | 1620 06 | Оценка будущих денежных потоков по активу перестрахования; |
|---|---|---|
| | 2060 05 | Оценка будущих денежных потоков по активу перестрахования |
| Кт | 1280 58 | Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков по активу перестрахования |
| | 2060 01 | Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков по активу перестрахования; |

| Дт | 1280 46 | Требования к перестраховщикам |
|---|---|---|
| | 3390 55 | Маржа по удерживаемым договорам перестрахования |
| | 4040 16 | Маржа по удерживаемым договорам перестрахования |
| Кт | 1280 58 | Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков по активу перестрахования |
| | 2060 01 | Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков по активу перестрахования |
| | 1280 59 | Маржа по договорам перестрахования |
| | 2060 02 | Маржа по договорам перестрахования |
| | 1280 61 | Актив перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск |
| | 2060 03 | Актив перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск; |

| Дт | 1010 | Денежные средства в кассе |
|---|---|---|
| | 1030 | Денежные средства на текущих счетах |
| Кт | 1280 46 | Требования к перестраховщикам."; |

| Дт | 1280 62 | Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков актива перестрахования по возникшим страховым убыткам |
|---|---|---|
| | 2060 06 | Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков актива перестрахования по возникшим страховым убыткам |
| | 1280 63 | Рисковая поправка на нефинансовый риск актива перестрахования по возникшим страховым убыткам |
| | 2060 07 | Рисковая поправка на нефинансовый риск актива перестрахования по возникшим страховым убыткам |
| Кт | 6280 40 | Доходы, связанные со страховой (перестраховочной) деятельностью."; |

| Дт | 1280 59 | Маржа по договорам перестрахования |
|---|---|---|
| | 2060 02 | Маржа по договорам перестрахования |
| Кт | 6280 32 | Финансовые доходы по страхованию (перестрахованию); |

| Дт | 1280 61 | Актив перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск |
|---|---|---|
| | 2060 03 | Актив перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск |
| Кт | 6280 32 | Финансовые доходы по страхованию (перестрахованию); |

| Дт | 1280 63 | Рисковая поправка на нефинансовый риск актива перестрахования по возникшим страховым убыткам |
|---|---|---|
| | 2060 07 | Рисковая поправка на нефинансовый риск актива перестрахования по возникшим страховым убыткам |
| Кт | 6280 32 | Финансовые доходы по страхованию (перестрахованию); |

| Дт | 7470 32 | Финансовые расходы по страхованию (перестрахованию) |
|---|---|---|
| Кт | 1280 58 | Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков по активу перестрахования |
| | 2060 01 | Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков по активу перестрахования; |

| Дт | 7470 32 | Финансовые расходы по страхованию (перестрахованию) |
|---|---|---|
| Кт | 1280 59 | Маржа по договорам перестрахования |
| | 2060 02 | Маржа по договорам перестрахования; |

| Дт | 7470 32 | Финансовые расходы по страхованию (перестрахованию) |
|---|---|---|
| Кт | 1280 61 | Актив перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск |
| | 2060 03 | Актив перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск; |

| Дт | 7470 32 | Финансовые расходы по страхованию (перестрахованию) |
|---|---|---|
| Кт | 1280 62 | Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков актива перестрахования по возникшим страховым убыткам |
| | 2060 06 | Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков актива перестрахования по возникшим страховым убыткам; |

| Дт | 7470 32 | Финансовые расходы по страхованию (перестрахованию) |
|---|---|---|
| Кт | 1280 63 | Рисковая поправка на нефинансовый риск актива перестрахования по возникшим страховым убыткам |
| | 2060 07 | Рисковая поправка на нефинансовый риск актива перестрахования по возникшим страховым убыткам. |

| Дт | 1280 59 | Маржа по договорам перестрахования |
|---|---|---|
| | 2060 02 | Маржа по договорам перестрахования |
| Кт | 5461 | Финансовый риск по договорам страхования (перестрахования); |

| Дт | 1280 61 | Актив перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск |
|---|---|---|
| | 2060 03 | Актив перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск |
| Кт | 5461 | Финансовый риск по договорам страхования (перестрахования); |

| Дт | 1280 63 | Рисковая поправка на нефинансовый риск актива перестрахования по возникшим страховым убыткам |
|---|---|---|
| | 2060 07 | Рисковая поправка на нефинансовый риск актива перестрахования по возникшим страховым убыткам |
| Кт | 5461 | Финансовый риск по договорам страхования (перестрахования); |

| Дт | 5461 | Финансовый риск по договорам страхования (перестрахования) |
|---|---|---|
| Кт | 1280 58 | Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков по активу перестрахования |
| | 2060 01 | Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков по активу перестрахования; |

| Дт | 5461 | Финансовый риск по договорам страхования (перестрахования) |
|---|---|---|
| Кт | 1280 59 | Маржа по договорам перестрахования |
| | 2060 02 | Маржа по договорам перестрахования; |

| Дт | 5461 | Финансовый риск по договорам страхования (перестрахования) |
|---|---|---|
| Кт | 1280 61 | Актив перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск |
| | 2060 03 | Актив перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск; |

| Дт | 5461 | Финансовый риск по договорам страхования (перестрахования) |
|---|---|---|
| Кт | 1280 62 | Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков актива перестрахования по возникшим страховым убыткам |
| | 2060 06 | Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков актива перестрахования по возникшим страховым убыткам; |

| Дт | 5461 | Финансовый риск по договорам страхования (перестрахования) |
|---|---|---|
| Кт | 1280 63 | Рисковая поправка на нефинансовый риск актива перестрахования по возникшим страховым убыткам |
| | 2060 07 | Рисковая поправка на нефинансовый риск актива перестрахования по возникшим страховым убыткам.". |

| | Приложение к Перечню некоторых постановлений Правления Национального Банка Республики Казахстан, в которые вносятся изменения по вопросам ведения бухгалтерского учета, утвержденных постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 2025 года № ____ |
|---|---|
| | Утверждена постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 ноября 2007 года № 134 |

Глава. Инструкция по ведению бухгалтерского учета банками второго уровня, филиалами банков - нерезидентов Республики Казахстан, акционерным обществом "Банк Развития Казахстана" и ипотечными организациями

Глава 1. Общие положения

Глава 2. Бухгалтерский учет дилинговых операций с иностранной валютой

| Дт | 1894 | Требования по операциям спот |
|---|---|---|
| Кт | 2894 | Обязательства по операциям спот, |

| Дт | 5530 | Расходы по купле-продаже иностранной валюты |
|---|---|---|
| Кт | 1894 | Требования по операциям спот; |

| Дт | 1894 | Требования по операциям спот |
|---|---|---|
| Кт | 4530 | Доходы по купле-продаже иностранной валюты. |

| Дт | 5703 | Расходы от переоценки иностранной валюты |
|---|---|---|
| Кт | 1894 | Требования по операциям спот; |

| Дт | 1894 | Требования по операциям спот |
|---|---|---|
| Кт | 4703 | Доход от переоценки иностранной валюты. |

| Дт | 2894 | Обязательства по операциям спот |
|---|---|---|
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках; |

| Дт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| Кт | 1894 | Требования по операциям спот. |

| Дт | 6405 | Условные требования по купле-продаже иностранной валюты |
|---|---|---|
| Кт | 6905 | Условные обязательства по купле-продаже иностранной валюты. |

| Дт | 5703 | Расходы от переоценки иностранной валюты |
|---|---|---|
| Кт | 2894 | Обязательства по операциям спот; |

| Дт | 1894 | Требования по операциям спот |
|---|---|---|
| Кт | 4703 | Доход от переоценки иностранной валюты; |

| Дт | 2894 | Обязательства по операциям спот |
|---|---|---|
| Кт | 1894 | Требования по операциям спот. |

| Дт | 6905 | Условные обязательства по купле-продаже иностранной валюты |
|---|---|---|
| Кт | 6405 | Условные требования по купле-продаже иностранной валюты; |

| Дт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2894 | Обязательства по операциям спот |
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 1894 | Требования по операциям спот; |

| Дт | 5530 | Расходы по купле-продаже иностранной валюты |
|---|---|---|
| Кт | 2894 | Обязательства по операциям спот; |

| Дт | 1894 | Требования по операциям спот |
|---|---|---|
| Кт | 4530 | Доходы по купле-продаже иностранной валюты; |

| Дт | 2894 | Обязательства по операциям спот |
|---|---|---|
| Кт | 5703 | Расходы от переоценки иностранной валюты; |

| Дт | 4703 | Доход от переоценки иностранной валюты |
|---|---|---|
| Кт | 1894 | Требования по операциям спот. |

| Дт | 1894 | Требования по операциям спот |
|---|---|---|
| Кт | 2894 | Обязательства по операциям спот, |

| Дт | 5530 | Расходы по купле-продаже иностранной валюты |
|---|---|---|
| Кт | 2894 | Обязательства по операциям спот; |

| Дт | 2894 | Обязательства по операциям спот |
|---|---|---|
| Кт | 4530 | Доходы по купле-продаже иностранной валюты. |

| Дт | 2894 | Обязательства по операциям спот |
|---|---|---|
| Кт | 4703 | Доход от переоценки иностранной валюты; |

| Дт | 5703 | Расходы от переоценки иностранной валюты |
|---|---|---|
| Кт | 2894 | Обязательства по операциям спот. |

| Дт | 1894 | Требования по операциям спот |
|---|---|---|
| Кт | 4703 | Доход от переоценки иностранной валюты; |

| Дт | 5703 | Расходы от переоценки иностранной валюты |
|---|---|---|
| Кт | 2894 | Обязательства по операциям спот; |

| Дт | 2894 | Обязательства по операциям спот |
|---|---|---|
| Кт | 1894 | Требования по операциям спот. |

| Дт | 5530 | Расходы по купле-продаже иностранной валюты |
|---|---|---|
| Кт | 2894 | Обязательства по операциям спот; |

| Дт | 1894 | Требования по операциям спот |
|---|---|---|
| Кт | 4530 | Доходы по купле-продаже иностранной валюты; |

| Дт | 2894 | Обязательства по операциям спот |
|---|---|---|
| Кт | 5703 | Расходы от переоценки иностранной валюты; |

| Дт | 4703 | Доход от переоценки иностранной валюты |
|---|---|---|
| Кт | 1894 | Требования по операциям спот. |

Глава 3. Бухгалтерский учет вкладных операций

| Дт | 1001 | Наличность в кассе |
|---|---|---|
| | 1005 | Наличность в банкоматах и электронных терминалах |
| | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц |
| | 2204 | Текущие счета физических лиц |
| Кт | 2021 | Вклады до востребования Национального Банка Республики Казахстан |
| | 2022 | Вклады до востребования иностранных центральных банков |
| | 2023 | Вклады до востребования других банков |
| | 2121 | Срочные вклады Национального Банка Республики Казахстан |
| | 2122 | Срочные вклады иностранных центральных банков |
| | 2123 | Краткосрочные вклады других банков (до одного месяца) |
| | 2124 | Краткосрочные вклады других банков (до одного года) |
| | 2125 | Вклады, привлеченные от других банков на одну ночь |
| | 2127 | Долгосрочные вклады других банков |
| | 2130 | Вклад, являющийся обеспечением обязательств других банков |
| | 2132 | Сберегательные вклады других банков (не более одного месяца) |
| | 2133 | Условные вклады других банков |
| | 2134 | Сберегательные вклады других банков (не более одного года) |
| | 2141 | Сберегательные вклады других банков (более одного года) |
| | 2205 | Вклады до востребования физических лиц |
| | 2206 | Краткосрочные вклады физических лиц |
| | 2207 | Долгосрочные вклады физических лиц |
| | 2208 | Условные вклады физических лиц |
| | 2211 | Вклады до востребования юридических лиц |
| | 2213 | Краткосрочный вклад физических лиц, являющийся обеспечением обязательств клиентов |
| | 2214 | Сберегательные вклады физических лиц (не более одного года) |
| | 2215 | Краткосрочные вклады юридических лиц |
| | 2217 | Долгосрочные вклады юридических лиц |
| | 2218 | Сберегательные вклады юридических лиц (более одного года) |
| | 2219 | Условные вклады юридических лиц |
| | 2220 | Сберегательные вклады юридических лиц (не более одного года) |
| | 2223 | Вклад юридических лиц, являющийся обеспечением обязательств клиентов |
| | 2229 | Сберегательные вклады физических лиц (более одного года) |
| | 2241 | Долгосрочный вклад физических лиц, являющийся обеспечением обязательств клиентов; |

| Дт | 2140 | Дисконт по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков, других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций |
|---|---|---|
| | 2239 | Дисконт по вкладам, привлеченным от клиентов |
| Кт | 2021 | Вклады до востребования Национального Банка Республики Казахстан |
| | 2022 | Вклады до востребования иностранных центральных банков |
| | 2023 | Вклады до востребования других банков |
| | 2121 | Срочные вклады Национального Банка Республики Казахстан |
| | 2122 | Срочные вклады иностранных центральных банков |
| | 2123 | Краткосрочные вклады других банков (до одного месяца) |
| | 2124 | Краткосрочные вклады других банков (до одного года) |
| | 2125 | Вклады, привлеченные от других банков на одну ночь |
| | 2127 | Долгосрочные вклады других банков |
| | 2130 | Вклад, являющийся обеспечением обязательств других банков |
| | 2132 | Сберегательные вклады других банков (не более одного месяца) |
| | 2133 | Условные вклады других банков |
| | 2134 | Сберегательные вклады других банков (не более одного года) |
| | 2141 | Сберегательные вклады других банков (более одного года) |
| | 2205 | Вклады до востребования физических лиц |
| | 2206 | Краткосрочные вклады физических лиц |
| | 2207 | Долгосрочные вклады физических лиц |
| | 2208 | Условные вклады физических лиц |
| | 2211 | Вклады до востребования юридических лиц |
| | 2213 | Краткосрочный вклад физических лиц, являющийся обеспечением обязательств клиентов |
| | 2214 | Сберегательные вклады физических лиц (не более одного года) |
| | 2215 | Краткосрочные вклады юридических лиц |
| | 2217 | Долгосрочные вклады юридических лиц |
| | 2218 | Сберегательные вклады юридических лиц (более одного года) |
| | 2219 | Условные вклады юридических лиц |
| | 2220 | Сберегательные вклады юридических лиц (не более одного года) |
| | 2229 | Сберегательные вклады физических лиц (более одного года) |
| | 2241 | Долгосрочный вклад физических лиц, являющийся обеспечением обязательств клиентов; |

| Дт | 1001 | Наличность в кассе |
|---|---|---|
| | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц |
| | 2204 | Текущие счета физических лиц |
| Кт | 2139 | Премия по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков, других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций |
| | 2238 | Премия по вкладам, привлеченным от клиентов. |

| Дт | 5121 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам до востребования Национального Банка Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 5122 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по срочным вкладам Национального Банка Республики Казахстан |
| | 5123 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам до востребования иностранных центральных банков |
| | 5124 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по срочным вкладам иностранных центральных банков |
| | 5125 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам до востребования других банков |
| | 5126 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным вкладам других банков (до одного месяца) |
| | 5127 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным вкладам других банков (до одного года) |
| | 5128 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным вкладам других банков |
| | 5130 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладу, являющемуся обеспечением обязательств других банков |
| | 5131 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по сберегательным вкладам других банков (не более одного месяца) |
| | 5132 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по сберегательным вкладам других банков (не более одного года) |
| | 5133 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по условным вкладам других банков |
| | 5139 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по сберегательным вкладам других банков (более одного года) |
| | 5211 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам до востребования клиентов |
| | 5215 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным вкладам клиентов |
| | 5217 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным вкладам клиентов |
| | 5218 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по сберегательным вкладам клиентов (не более одного года) |
| | 5219 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по условным вкладам клиентов |
| | 5220 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по сберегательным вкладам клиентов (более одного года) |
| | 5223 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладу, являющемуся обеспечением обязательств клиентов |
| Кт | 2702 | Начисленные расходы по вкладам до востребования других банков |
| | 2709 | Начисленные расходы по сберегательным вкладам других банков |
| | 2712 | Начисленные расходы по срочным вкладам других банков |
| | 2713 | Начисленные расходы по вкладу, являющемуся обеспечением обязательств других банков |
| | 2714 | Начисленные расходы по условным вкладам других банков |
| | 2719 | Начисленные расходы по условным вкладам клиентов |
| | 2720 | Начисленные расходы по вкладам до востребования клиентов |
| | 2721 | Начисленные расходы по срочным вкладам клиентов |
| | 2723 | Начисленные расходы по вкладу, являющемуся обеспечением обязательств клиентов |
| | 2724 | Начисленные расходы по сберегательным вкладам клиентов. |

| Дт | 2702 | Начисленные расходы по вкладам до востребования других банков |
|---|---|---|
| | 2709 | Начисленные расходы по сберегательным вкладам других банков |
| | 2712 | Начисленные расходы по срочным вкладам других банков |
| | 2713 | Начисленные расходы по вкладу, являющемуся обеспечением обязательств других банков |
| | 2714 | Начисленные расходы по условным вкладам других банков |
| | 2719 | Начисленные расходы по условным вкладам клиентов |
| | 2720 | Начисленные расходы по вкладам до востребования клиентов |
| | 2721 | Начисленные расходы по срочным вкладам клиентов |
| | 2723 | Начисленные расходы по вкладу, являющемуся обеспечением обязательств клиентов |
| | 2724 | Начисленные расходы по сберегательным вкладам клиентов |
| Кт | 2021 | Вклады до востребования Национального Банка Республики Казахстан |
| | 2022 | Вклады до востребования иностранных центральных банков |
| | 2023 | Вклады до востребования других банков |
| | 2121 | Срочные вклады Национального Банка Республики Казахстан |
| | 2122 | Срочные вклады иностранных центральных банков |
| | 2123 | Краткосрочные вклады других банков (до одного месяца) |
| | 2124 | Краткосрочные вклады других банков (до одного года) |
| | 2125 | Вклады, привлеченные от других банков на одну ночь |
| | 2127 | Долгосрочные вклады других банков |
| | 2130 | Вклад, являющийся обеспечением обязательств других банков |
| | 2132 | Сберегательные вклады других банков (не более одного месяца) |
| | 2133 | Условные вклады других банков |
| | 2134 | Сберегательные вклады других банков (не более одного года) |
| | 2141 | Сберегательные вклады других банков (более одного года) |
| | 2205 | Вклады до востребования физических лиц |
| | 2206 | Краткосрочные вклады физических лиц |
| | 2207 | Долгосрочные вклады физических лиц |
| | 2208 | Условные вклады физических лиц |
| | 2211 | Вклады до востребования юридических лиц |
| | 2213 | Краткосрочный вклад физических лиц, являющийся обеспечением обязательств клиентов |
| | 2214 | Сберегательные вклады физических лиц (не более одного года) |
| | 2215 | Краткосрочные вклады юридических лиц |
| | 2217 | Долгосрочные вклады юридических лиц |
| | 2218 | Сберегательные вклады юридических лиц (более одного года) |
| | 2219 | Условные вклады юридических лиц |
| | 2220 | Сберегательные вклады юридических лиц (не более одного года) |
| | 2223 | Вклад юридических лиц, являющийся обеспечением обязательств клиентов |
| | 2229 | Сберегательные вклады физических лиц (более одного года) |
| | 2241 | Долгосрочный вклад физических лиц, являющийся обеспечением обязательств клиентов. |

| Дт | 5138 | Расходы по амортизации дисконта по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков, других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций |
|---|---|---|
| | 5236 | Расходы по амортизации дисконта по вкладам, привлеченным от клиентов |
| Кт | 2140 | Дисконт по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков, других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций |
| | 2239 | Дисконт по вкладам, привлеченным от клиентов; |

| Дт | 2139 | Премия по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков, других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций |
|---|---|---|
| | 2238 | Премия по вкладам, привлеченным от клиентов |
| Кт | 4270 | Доходы по амортизации премии по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков, других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций |
| | 4440 | Доходы по амортизации премии по вкладам, привлеченным от клиентов. |

| Дт | 1792 | Предоплата вознаграждения по полученным займам и вкладам |
|---|---|---|
| Кт | 1001 | Наличность в кассе |
| | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2010 | Корреспондентские счета |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц |
| | 2204 | Текущие счета физических лиц. |

| Дт | 2021 | Вклады до востребования Национального Банка Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 2022 | Вклады до востребования иностранных центральных банков |
| | 2023 | Вклады до востребования других банков |
| | 2121 | Срочные вклады Национального Банка Республики Казахстан |
| | 2122 | Срочные вклады иностранных центральных банков |
| | 2123 | Краткосрочные вклады других банков (до одного месяца) |
| | 2124 | Краткосрочные вклады других банков (до одного года) |
| | 2125 | Вклады, привлеченные от других банков на одну ночь |
| | 2127 | Долгосрочные вклады других банков |
| | 2130 | Вклад, являющийся обеспечением обязательств других банков |
| | 2132 | Сберегательные вклады других банков (не более одного месяца) |
| | 2133 | Условные вклады других банков |
| | 2134 | Сберегательные вклады других банков (не более одного года) |
| | 2141 | Сберегательные вклады других банков (более одного года) |
| | 2205 | Вклады до востребования физических лиц |
| | 2206 | Краткосрочные вклады физических лиц |
| | 2207 | Долгосрочные вклады физических лиц |
| | 2208 | Условные вклады физических лиц |
| | 2211 | Вклады до востребования юридических лиц |
| | 2214 | Сберегательные вклады физических лиц (не более одного года) |
| | 2215 | Краткосрочные вклады юридических лиц |
| | 2217 | Долгосрочные вклады юридических лиц |
| | 2218 | Сберегательные вклады юридических лиц (более одного года) |
| | 2219 | Условные вклады юридических лиц |
| | 2220 | Сберегательные вклады юридических лиц (не более одного года) |
| | 2229 | Сберегательные вклады физических лиц (более одного года) |
| Кт | 1001 | Наличность в кассе |
| | 1005 | Наличность в банкоматах и электронных терминалах |
| | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2010 | Корреспондентские счета |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц |
| | 2204 | Текущие счета физических лиц. |

Глава 4. Бухгалтерский учет заемных операций

| Дт | 1301 | Займы овердрафт по корреспондентским счетам других банков |
|---|---|---|
| | 1302 | Краткосрочные займы, предоставленные другим банкам |
| | 1303 | Займы овернайт, предоставленные другим банкам |
| | 1304 | Долгосрочные займы, предоставленные другим банкам |
| | 1407 | Факторинг клиентам |
| | 1411 | Краткосрочные займы, предоставленные клиентам |
| | 1417 | Долгосрочные займы, предоставленные клиентам |
| | 1429 | Прочие займы, предоставленные клиентам |
| Кт | 1001 | Наличность в кассе |
| | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц |
| | 2204 | Текущие счета физических лиц; |

| Дт | 1301 | Займы овердрафт по корреспондентским счетам других банков |
|---|---|---|
| | 1302 | Краткосрочные займы, предоставленные другим банкам |
| | 1303 | Займы овернайт, предоставленные другим банкам |
| | 1304 | Долгосрочные займы, предоставленные другим банкам |
| | 1407 | Факторинг клиентам |
| | 1411 | Краткосрочные займы, предоставленные клиентам |
| | 1417 | Долгосрочные займы, предоставленные клиентам |
| | 1429 | Прочие займы, предоставленные клиентам |
| Кт | 1312 | Дисконт по займам, предоставленным другим банкам |
| | 1434 | Дисконт по займам, предоставленным клиентам. |

| Дт | 5071 | Расходы в виде корректировки валовой балансовой стоимости предоставленных займов в связи с их модификацией и (или) в виде корректировки по нерыночной ставке процента |
|---|---|---|
| | 5241 | Расходы в виде корректировки валовой балансовой стоимости в связи с модификацией займов, предоставленных клиентам, и (или) в виде корректировки займов, предоставленных по нерыночной ставке процента |
| Кт | 1312 | Дисконт по займам, предоставленным другим банкам |
| | 1434 | Дисконт по займам, предоставленным клиентам. |

| Приход | 7250 | Имущество, принятое в обеспечение (залог) обязательств клиента. |
|---|---|---|

| Дт | 6075 | Возможные требования по принятым гарантиям |
|---|---|---|
| Кт | 6575 | Возможное уменьшение требований по принятым гарантиям. |

| Дт | 6125 | Условные требования по безотзывным займам, предоставляемым в будущем |
|---|---|---|
| | 6126 | Условные требования по отзывным займам, предоставляемым в будущем |
| Кт | 6625 | Условные обязательства по безотзывным займам, предоставляемым в будущем |
| | 6626 | Условные обязательства по отзывным займам, предоставляемым в будущем. |

| Дт | 6625 | Условные обязательства по безотзывным займам, предоставляемым в будущем |
|---|---|---|
| | 6626 | Условные обязательства по отзывным займам, предоставляемым в будущем |
| Кт | 6125 | Условные требования по безотзывным займам, предоставляемым в будущем |
| | 6126 | Условные требования по отзывным займам, предоставляемым в будущем. |

| Дт | 1730 | Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам |
|---|---|---|
| | 1740 | Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам |
| Кт | 4301 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам овердрафт, предоставленным другим банкам |
| | 4302 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным займам, предоставленным другим банкам |
| | 4303 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам овернайт, предоставленным другим банкам |
| | 4304 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по долгосрочным займам, предоставленным другим банкам |
| | 4407 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по факторингу клиентам |
| | 4411 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным займам, предоставленным клиентам |
| | 4417 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по долгосрочным займам, предоставленным клиентам |
| | 4428 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим займам, предоставленным клиентам; |

| Дт | 1312 | Дисконт по займам, предоставленным другим банкам |
|---|---|---|
| | 1434 | Дисконт по займам, предоставленным клиентам |
| Кт | 4312 | Доходы в виде корректировки процентных доходов, признаваемых методом эффективной ставки процента по займам, предоставленным другим банкам |
| | 4434 | Доходы в виде корректировки процентных доходов, признаваемых методом эффективной ставки процента по займам, предоставленным клиентам. |

| Дт | 1001 | Наличность в кассе |
|---|---|---|
| | 1005 | Наличность в банкоматах и электронных терминалах |
| Кт | 2203 | Текущие счета юридических лиц |
| | 2204 | Текущие счета физических лиц; |

| Дт | 2010 | Корреспондентские счета |
|---|---|---|
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц |
| | 2204 | Текущие счета физических лиц |
| | 2213 | Краткосрочный вклад физических лиц, являющийся обеспечением обязательств клиентов |
| | 2223 | Вклад юридических лиц, являющийся обеспечением обязательств клиентов |
| | 2241 | Долгосрочный вклад физических лиц, являющийся обеспечением обязательств клиентов |
| | 2792 | Предоплата по предоставленным займам |
| Кт | 1730 | Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам |
| | 1740 | Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам. |

| Дт | 1310 | Счет положительной корректировки стоимости займа, предоставленного другим банкам |
|---|---|---|
| | 1430 | Счет положительной корректировки справедливой стоимости займа, предоставленного клиентам |
| Кт | 4310 | Доходы в виде положительной корректировки стоимости займа, предоставленного другим банкам |
| | 4430 | Доходы в виде положительной корректировки стоимости займа, предоставленного клиентам; |

| Дт | 5057 | Расходы в виде отрицательной корректировки стоимости займа, предоставленного другим банкам |
|---|---|---|
| | 5232 | Расходы в виде отрицательной корректировки стоимости займа, предоставленного клиентам |
| Кт | 1311 | Счет отрицательной корректировки стоимости займа, предоставленного другим банкам |
| | 1431 | Счет отрицательной корректировки справедливой стоимости займа, предоставленного клиентам; |

| Дт | 1311 | Счет отрицательной корректировки стоимости займа, предоставленного другим банкам |
|---|---|---|
| | 1431 | Счет отрицательной корректировки справедливой стоимости займа, предоставленного клиентам |
| Кт | 1310 | Счет положительной корректировки стоимости займа, предоставленного другим банкам |
| | 1430 | Счет положительной корректировки справедливой стоимости займа, предоставленного клиентам. |

| Дт | 1332 | Счет положительной корректировки справедливой стоимости займов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|---|---|---|
| Кт | 3563 | Резервы переоценки стоимости займов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход; |

| Дт | 3563 | Резервы переоценки стоимости займов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|---|---|---|
| Кт | 1333 | Счет отрицательной корректировки справедливой стоимости займов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход; |

| Дт | 1333 | Счет отрицательной корректировки справедливой стоимости займов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|---|---|---|
| Кт | 1332 | Счет положительной корректировки справедливой стоимости займов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. |

| Дт | 1411 | Краткосрочные займы, предоставленные клиентам |
|---|---|---|
| | 1417 | Долгосрочные займы, предоставленные клиентам |
| | 1424 | Просроченная задолженность клиентов по займам |
| | 1740 | Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам |
| | 1741 | Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам |
| Кт | 4705 | Доход от переоценки займов в тенге с фиксацией валютного эквивалента займов; |

| Дт | 5705 | Расход от переоценки займов в тенге с фиксацией валютного эквивалента займов |
|---|---|---|
| Кт | 1411 | Краткосрочные займы, предоставленные клиентам |
| | 1417 | Долгосрочные займы, предоставленные клиентам |
| | 1424 | Просроченная задолженность клиентов по займам |
| | 1740 | Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам |
| | 1741 | Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам. |

| Дт | 1417 | Долгосрочные займы, предоставленные клиентам |
|---|---|---|
| | 1740 | Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам |
| Кт | 4703 | Доход от переоценки иностранной валюты; |

| Дт | 5703 | Расходы от переоценки иностранной валюты |
|---|---|---|
| Кт | 1417 | Долгосрочные займы, предоставленные клиентам |
| | 1740 | Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам. |

| Дт | 2203 | Текущие счета юридических лиц |
|---|---|---|
| | 2204 | Текущие счета физических лиц |
| | 2213 | Краткосрочный вклад физических лиц, являющийся обеспечением обязательств клиентов |
| | 2223 | Вклад юридических лиц, являющийся обеспечением обязательств клиентов |
| | 2241 | Долгосрочный вклад физических лиц, являющийся обеспечением обязательств клиентов |
| | 2792 | Предоплата по предоставленным займам |
| Кт | 1407 | Факторинг клиентам |
| | 1411 | Краткосрочные займы, предоставленные клиентам |
| | 1417 | Долгосрочные займы, предоставленные клиентам |
| | 1429 | Прочие займы, предоставленные клиентам; |

| Дт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц |
| | 2204 | Текущие счета физических лиц |
| | 2213 | Краткосрочный вклад физических лиц, являющийся обеспечением обязательств клиентов |
| | 2223 | Вклад юридических лиц, являющийся обеспечением обязательств клиентов |
| | 2241 | Долгосрочный вклад физических лиц, являющийся обеспечением обязательств клиентов |
| Кт | 1301 | Займы овердрафт по корреспондентским счетам других банков |
| | 1302 | Краткосрочные займы, предоставленные другим банкам |
| | 1303 | Займы овернайт, предоставленные другим банкам |
| | 1304 | Долгосрочные займы, предоставленные другим банкам |
| | 1407 | Факторинг клиентам |
| | 1411 | Краткосрочные займы, предоставленные клиентам |
| | 1417 | Долгосрочные займы, предоставленные клиентам |
| | 1429 | Прочие займы, предоставленные клиентам. |

| Расход | 7250 | Имущество, принятое в обеспечение (залог) обязательств клиента; |
|---|---|---|

| Расход | 7339 | Разные ценности и документы; |
|---|---|---|

| Дт | 6575 | Возможное уменьшение требований по принятым гарантиям |
|---|---|---|
| Кт | 6075 | Возможные требования по принятым гарантиям; |

| Дт | 2213 | Краткосрочный вклад физических лиц, являющийся обеспечением обязательств клиентов |
|---|---|---|
| | 2223 | Вклад юридических лиц, являющийся обеспечением обязательств клиентов |
| | 2241 | Долгосрочный вклад физических лиц, являющийся обеспечением обязательств клиентов |
| Кт | 1001 | Наличность в кассе |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц |
| | 2204 | Текущие счета физических лиц |
| | 2205 | Вклады до востребования физических лиц |
| | 2206 | Краткосрочные вклады физических лиц |
| | 2207 | Долгосрочные вклады физических лиц |
| | 2208 | Условные вклады физических лиц |
| | 2211 | Вклады до востребования юридических лиц |
| | 2214 | Сберегательные вклады физических лиц (не более одного года) |
| | 2215 | Краткосрочные вклады юридических лиц |
| | 2217 | Долгосрочные вклады юридических лиц |
| | 2218 | Сберегательные вклады юридических лиц (более одного года) |
| | 2219 | Условные вклады юридических лиц |
| | 2220 | Сберегательные вклады юридических лиц (не более одного года) |
| | 2222 | Вклады дочерних организаций специального назначения |
| | 2229 | Сберегательные вклады физических лиц (более одного года). |

| Дт | 1731 | Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам |
|---|---|---|
| | 1741 | Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам |
| Кт | 1730 | Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам |
| | 1740 | Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам. |

| Дт | 1306 | Просроченная задолженность других банков по займам |
|---|---|---|
| | 1409 | Просроченная задолженность клиентов по факторингу |
| | 1424 | Просроченная задолженность клиентов по займам |
| Кт | 1301 | Займы овердрафт по корреспондентским счетам других банков |
| | 1302 | Краткосрочные займы, предоставленные другим банкам |
| | 1303 | Займы овернайт, предоставленные другим банкам |
| | 1304 | Долгосрочные займы, предоставленные другим банкам |
| | 1407 | Факторинг клиентам |
| | 1411 | Краткосрочные займы, предоставленные клиентам |
| | 1417 | Долгосрочные займы, предоставленные клиентам |
| | 1429 | Прочие займы, предоставленные клиентам. |

| Дт | 1879 | Начисленная неустойка (штраф, пеня) |
|---|---|---|
| Кт | 4900 | Неустойка (штраф, пеня). |

| Дт | 1731 | Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам |
|---|---|---|
| | 1741 | Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам |
| Кт | 4306 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной задолженности других банков по займам |
| | 4424 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной задолженности клиентов по займам. |

| Дт | 5452 | Расходы на формирование резервов (провизий) по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам |
|---|---|---|
| | 5455 | Расходы на формирование резервов (провизий) по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам |
| Кт | 1319 | Резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам |
| | 1428 | Резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам |
| | 3564 | Резервы (провизии) под ожидаемые кредитные убытки по займам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. |

| Дт | 1319 | Резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам |
|---|---|---|
| | 1428 | Резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам |
| | 3564 | Резервы (провизии) под ожидаемые кредитные убытки по займам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
| Кт | 4952 | Доходы от восстановления резервов (провизий), созданных по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам |
| | 4955 | Доходы от восстановления резервов (провизий), созданных по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам. |

| Дт | 1319 | Резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам |
|---|---|---|
| | 1428 | Резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам |
| Кт | 1306 | Просроченная задолженность других банков по займам |
| | 1424 | Просроченная задолженность клиентов по займам |
| | 1731 | Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам |
| | 1741 | Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам. |

| Дт | 3564 | Резервы (провизии) под ожидаемые кредитные убытки по займам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|---|---|---|
| Кт | 3563 | Резервы переоценки стоимости займов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, |

| Дт | 1333 | Счет отрицательной корректировки справедливой стоимости займов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|---|---|---|
| Кт | 1302 | Краткосрочные займы, предоставленные другим банкам |
| | 1304 | Долгосрочные займы, предоставленные другим банкам |
| | 1411 | Краткосрочные займы, предоставленные клиентам |
| | 1417 | Долгосрочные займы, предоставленные клиентам. |

| Дт | 1313 | Премия по займам, предоставленным другим банкам |
|---|---|---|
| | 1435 | Премия по займам, предоставленным клиентам |
| Кт | 4313 | Доходы в виде корректировки валовой балансовой стоимости в связи с модификацией займов, предоставленных другим банкам |
| | 4436 | Доходы в виде корректировки валовой балансовой стоимости в связи с модификацией займов, предоставленных клиентам; |

| Дт | 1312 | Дисконт по займам, предоставленным другим банкам |
|---|---|---|
| | 1434 | Дисконт по займам, предоставленным клиентам |
| Кт | 1313 | Премия по займам, предоставленным другим банкам |
| | 1435 | Премия по займам, предоставленным клиентам. |

| Дт | 1860 | Прочие дебиторы по банковской деятельности |
|---|---|---|
| | 1312 | Дисконт по займам, предоставленным другим банкам |
| | 1434 | Дисконт по займам, предоставленным клиентам |
| | 1319 | Резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам |
| | 1428 | Резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам |
| Кт | 1302 | Краткосрочные займы, предоставленные другим банкам |
| | 1304 | Долгосрочные займы, предоставленные другим банкам |
| | 1407 | Факторинг клиентам |
| | 1411 | Краткосрочные займы, предоставленные клиентам |
| | 1417 | Долгосрочные займы, предоставленные клиентам |
| | 1429 | Прочие займы, предоставленные клиентам |
| | 1435 | Премия по займам, предоставленным клиентам |
| | 1313 | Премия по займам, предоставленным другим банкам; |

| Дт | 1302 | Краткосрочные займы, предоставленные другим банкам |
|---|---|---|
| | 1304 | Долгосрочные займы, предоставленные другим банкам |
| | 1407 | Факторинг клиентам |
| | 1411 | Краткосрочные займы, предоставленные клиентам |
| | 1417 | Долгосрочные займы, предоставленные клиентам |
| | 1429 | Прочие займы, предоставленные клиентам |
| | 5071 | Расходы в виде корректировки валовой балансовой стоимости предоставленных займов в связи с их модификацией и (или) в виде корректировки по нерыночной ставке процента |
| | 5241 | Расходы в виде корректировки валовой балансовой стоимости в связи с модификацией займов, предоставленных клиентам, и (или) в виде корректировки займов, предоставленных по нерыночной ставке процента |
| Кт | 1860 | Прочие дебиторы по банковской деятельности |
| | 1312 | Дисконт по займам, предоставленным другим банкам |
| | 1434 | Дисконт по займам, предоставленным клиентам |
| | 4413 | Доходы, возникающие при корректировке валовой балансовой стоимости предоставленных займов в связи с их модификацией |
| | 4436 | Доходы в виде корректировки валовой балансовой стоимости в связи с модификацией займов, предоставленных клиентам. |

Глава 5. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами

| Дт | 1201 | Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|---|---|---|
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2010 | Корреспондентские счета; |

| Дт | 1206 | Премия по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|---|---|---|
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2010 | Корреспондентские счета; |

| Дт | 1201 | Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|---|---|---|
| Кт | 1205 | Дисконт по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток; |

| Дт | 1744 | Начисленные доходы по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|---|---|---|
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2010 | Корреспондентские счета. |

| Дт | 1744 | Начисленные доходы по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|---|---|---|
| Кт | 4201 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток; |

| Дт | | 5305 | Расходы по амортизации премии по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|---|---|---|---|
| Кт | | 1206 | Премия по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток; |

| Дт | 1205 | Дисконт по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|---|---|---|
| Кт | 4202 | Доходы по амортизации дисконта по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток. |

| Дт | 1208 | Счет положительной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|---|---|---|
| Кт | 4709 | Доходы от изменения стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток; |

| Дт | 5709 | Расходы от изменения стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|---|---|---|
| Кт | 1209 | Счет отрицательной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток; |

| Дт | 1209 | Счет отрицательной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|---|---|---|
| Кт | 1208 | Счет положительной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. |

| Дт | 1201 | Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|---|---|---|
| | 1206 | Премия по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| | 1208 | Счет положительной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| | 1744 | Начисленные доходы по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| Кт | 4703 | Доход от переоценки иностранной валюты; |

| Дт | 5703 | Расходы от переоценки иностранной валюты |
|---|---|---|
| Кт | 1205 | Дисконт по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| | 1209 | Счет отрицательной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток; |

| Дт | 5703 | Расходы от переоценки иностранной валюты |
|---|---|---|
| Кт | 1201 | Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| | 1206 | Премия по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| | 1208 | Счет положительной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| | 1744 | Начисленные доходы по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток; |

| Дт | 1205 | Дисконт по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|---|---|---|
| | 1209 | Счет отрицательной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| Кт | 4703 | Доход от переоценки иностранной валюты. |

| Дт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2010 | Корреспондентские счета |
| Кт | 1744 | Начисленные доходы по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток. |

| Дт | 1201 | Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|---|---|---|
| Кт | 1206 | Премия по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток. |

| Дт | 1205 | Дисконт по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|---|---|---|
| Кт | 1201 | Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; |

| Дт | 1201 | Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|---|---|---|
| Кт | 1208 | Счет положительной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток; |

| Дт | 1209 | Счет отрицательной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|---|---|---|
| Кт | 1201 | Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; |

| Дт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2010 | Корреспондентские счета |
| Кт | 1201 | Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| | 1744 | Начисленные доходы по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток; |

| Дт | 5510 | Расходы по купле-продаже ценных бумаг |
|---|---|---|
| Кт | 1201 | Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. |

| Дт | 1452 | Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|---|---|---|
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2010 | Корреспондентские счета; |

| Дт | 1454 | Премия по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|---|---|---|
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2010 | Корреспондентские счета; |

| Дт | 1452 | Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|---|---|---|
| Кт | 1453 | Дисконт по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход; |

| Дт | 1746 | Начисленные доходы по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|---|---|---|
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2010 | Корреспондентские счета. |

| Дт | 1746 | Начисленные доходы по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|---|---|---|
| Кт | 4452 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход; |

| Дт | 5306 | Расходы по амортизации премии по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|---|---|---|
| Кт | 1454 | Премия по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход; |

| Дт | 1453 | Дисконт по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|---|---|---|
| Кт | 4453 | Доходы по амортизации дисконта по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. |

| Дт | 1456 | Счет положительной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|---|---|---|
| Кт | 3561 | Резервы переоценки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход; |

| Дт | 3561 | Резервы переоценки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|---|---|---|
| Кт | 1457 | Счет отрицательной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход; |

| Дт | 1457 | Счет отрицательной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|---|---|---|
| Кт | 1456 | Счет положительной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. |

| Дт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2010 | Корреспондентские счета |
| Кт | 1746 | Начисленные доходы по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. |

| Дт | 1452 | Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|---|---|---|
| Кт | 1454 | Премия по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход; |

| Дт | 1453 | Дисконт по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|---|---|---|
| Кт | 1452 | Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход; |

| Дт | 1452 | Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|---|---|---|
| Кт | 1456 | Счет положительной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход; |

| Дт | 1457 | Счет отрицательной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|---|---|---|
| Кт | 1452 | Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход; |

| Дт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2010 | Корреспондентские счета |
| Кт | 1452 | Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
| | 1746 | Начисленные доходы по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход; |

| Дт | 5510 | Расходы по купле-продаже ценных бумаг |
|---|---|---|
| Кт | 1452 | Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход; |

| Дт | 3562 | Резервы (провизии) под ожидаемые кредитные убытки по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (пассивный) |
|---|---|---|
| Кт | 3561 | Резервы переоценки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход; |

| Дт | 3561 | Резервы переоценки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|---|---|---|
| Кт | 4733 | Доходы от изменения стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход; |

| Дт | 5733 | Расходы от изменения стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|---|---|---|
| Кт | 3561 | Резервы переоценки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход; |

| Дт | 3561 | Резервы переоценки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|---|---|---|
| Кт | 3599 | Нераспределенная чистая прибыль (непокрытый убыток); |

| Дт | 3599 | Нераспределенная чистая прибыль (непокрытый убыток) |
|---|---|---|
| Кт | 3561 | Резервы переоценки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. |

| Дт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2010 | Корреспондентские счета |
| Кт | 1452 | Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
| | 1746 | Начисленные доходы по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход; |

| Дт | 3562 | Резервы (провизии) под ожидаемые кредитные убытки по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|---|---|---|
| Кт | 3561 | Резервы переоценки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход; |

| Дт | 5464 | Расходы на формирование резервов (провизий) по ценным бумагам |
|---|---|---|
| Кт | 3562 | Резервы (провизии) под ожидаемые кредитные убытки по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. |

| Дт | 3562 | Резервы (провизии) под ожидаемые кредитные убытки по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|---|---|---|
| Кт | 4954 | Доходы от восстановления резервов (провизий), созданных по ценным бумагам. |

| Дт | 1481 | Ценные бумаги, учитываемые по амортизированной стоимости |
|---|---|---|
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2010 | Корреспондентские счета; |

| Дт | 1483 | Премия по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости |
|---|---|---|
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2010 | Корреспондентские счета; |

| Дт | 1481 | Ценные бумаги, учитываемые по амортизированной стоимости |
|---|---|---|
| Кт | 1482 | Дисконт по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости; |

| Дт | 1745 | Начисленные доходы по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости |
|---|---|---|
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2010 | Корреспондентские счета. |

| Дт | 1745 | Начисленные доходы по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости |
|---|---|---|
| Кт | 4481 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости; |

| Дт | 5308 | Расходы по амортизации премии по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости |
|---|---|---|
| Кт | 1483 | Премия по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости; |

| Дт | 1482 | Дисконт по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости |
|---|---|---|
| Кт | 4482 | Доходы по амортизации дисконта по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости. |

| Дт | 1481 | Ценные бумаги, учитываемые по амортизированной стоимости |
|---|---|---|
| Кт | 1483 | Премия по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости; |

| Дт | 1482 | Дисконт по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости |
|---|---|---|
| Кт | 1481 | Ценные бумаги, учитываемые по амортизированной стоимости; |

| Дт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2010 | Корреспондентские счета |
| Кт | 1481 | Ценные бумаги, учитываемые по амортизированной стоимости |
| | 1745 | Начисленные доходы по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости; |

| Дт | 5510 | Расходы по купле-продаже ценных бумаг |
|---|---|---|
| Кт | 1481 | Ценные бумаги, учитываемые по амортизированной стоимости. |

| Дт | 5464 | Расходы на формирование резервов (провизий) по ценным бумагам |
|---|---|---|
| Кт | 1486 | Резервы (провизии) по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости. |

| Дт | 1486 | Резервы (провизии) по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости |
|---|---|---|
| Кт | 4954 | Доходы от восстановления резервов (провизий), созданных по ценным бумагам. |

| Дт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2010 | Корреспондентские счета |
| Кт | 1481 | Ценные бумаги, учитываемые по амортизированной стоимости |
| | 1745 | Начисленные доходы по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости |

| Дт | 1486 | Резервы (провизии) по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости |
|---|---|---|
| Кт | 1481 | Ценные бумаги, учитываемые по амортизированной стоимости |
| | 1745 | Начисленные доходы по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости; |

| Дт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2010 | Корреспондентские счета |
| Кт | 2301 | Выпущенные в обращение облигации |
| | 2303 | Выпущенные в обращение прочие ценные бумаги |
| | 2406 | Субординированные облигации; |

| Дт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2010 | Корреспондентские счета |
| Кт | 2304 | Премия по выпущенным в обращение ценным бумагам |
| | 2403 | Премия по выпущенным в обращение субординированным облигациям; |

| Дт | 2305 | Дисконт по выпущенным в обращение ценным бумагам |
|---|---|---|
| | 2404 | Дисконт по выпущенным в обращение субординированным облигациям |
| Кт | 2301 | Выпущенные в обращение облигации |
| | 2303 | Выпущенные в обращение прочие ценные бумаги |
| | 2406 | Субординированные облигации. |

| Дт | 5301 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в обращение облигациям |
|---|---|---|
| | 5303 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в обращение прочим ценным бумагам |
| | 5406 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по субординированным облигациям |
| Кт | 2730 | Начисленные расходы по выпущенным в обращение ценным бумагам |
| | 2756 | Начисленные расходы по субординированным облигациям; |

| Дт | 2304 | Премия по выпущенным в обращение ценным бумагам |
|---|---|---|
| | 2403 | Премия по выпущенным в обращение субординированным облигациям |
| Кт | 4454 | Доходы по амортизации премии по выпущенным в обращение ценным бумагам |
| | 4455 | Доходы по амортизации премии по выпущенным в обращение субординированным облигациям; |

| Дт | 5307 | Расходы по амортизации дисконта по выпущенным в обращение ценным бумагам |
|---|---|---|
| | 5404 | Расходы по амортизации дисконта по выпущенным в обращение субординированным облигациям |
| Кт | 2305 | Дисконт по выпущенным в обращение ценным бумагам |
| | 2404 | Дисконт по выпущенным в обращение субординированным облигациям. |

| Дт | 2730 | Начисленные расходы по выпущенным в обращение ценным бумагам |
|---|---|---|
| | 2756 | Начисленные расходы по субординированным облигациям |
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2010 | Корреспондентские счета. |

| Дт | 2301 | Выпущенные в обращение облигации |
|---|---|---|
| | 2303 | Выпущенные в обращение прочие ценные бумаги |
| | 2406 | Субординированные облигации |
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2010 | Корреспондентские счета. |

Глава 6. Бухгалтерский учет операций РЕПО и обратное РЕПО

| Дт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| Кт | 2255 | Операции "РЕПО" с ценными бумагами. |

| Дт | 5250 | Расходы по операциям "РЕПО" с ценными бумагами |
|---|---|---|
| Кт | 2725 | Начисленные расходы по операциям "РЕПО" с ценными бумагами. |

| Дт | 2255 | Операции "РЕПО" с ценными бумагами |
|---|---|---|
| | 2725 | Начисленные расходы по операциям "РЕПО" с ценными бумагами |
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках. |

| Дт | 1461 | Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами |
|---|---|---|
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках. |

| Дт | 1748 | Начисленные доходы по операциям "РЕПО" с ценными бумагами |
|---|---|---|
| Кт | 4465 | Доходы по операциям "РЕПО" с ценными бумагами. |

| Дт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| Кт | 2257 | Обязательство по возврату ценных бумаг, принятых по операции "РЕПО". |

| Дт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| Кт | 2256 | Обязательство в виде вознаграждения полученного по ценным бумагам, переданным по операциям "обратное РЕПО". |

| Дт | 5260 | Расходы от переоценки обязательства по возврату ценных бумаг, принятых по операциям "обратное РЕПО" |
|---|---|---|
| Кт | 2257 | Обязательство по возврату ценных бумаг, принятых по операции "обратное РЕПО"; |

| Дт | 2257 | Обязательство по возврату ценных бумаг, принятых по операции "обратное РЕПО" |
|---|---|---|
| Кт | 4466 | Доходы от переоценки обязательства по возврату ценных бумаг, принятых по операции "обратное РЕПО". |

| Дт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках. |
| Кт | 1461 | Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами |
| | 1748 | Начисленные доходы по операциям "РЕПО" с ценными бумагами. |

Глава 7. Бухгалтерский учет операций по покупке и продаже аффинированных драгоценных металлов

| Дт | 1011 | Аффинированные драгоценные металлы |
|---|---|---|
| | 1012 | Аффинированные драгоценные металлы в пути |
| | 1013 | Аффинированные драгоценные металлы, размещенные на металлических счетах |
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках. |

| Дт | 1011 | Аффинированные драгоценные металлы |
|---|---|---|
| | 1012 | Аффинированные драгоценные металлы в пути |
| | 1013 | Аффинированные драгоценные металлы, размещенные на металлических счетах |
| Кт | 4704 | Доходы от переоценки аффинированных драгоценных металлов; |

| Дт | 5704 | Расходы от переоценки аффинированных драгоценных металлов |
|---|---|---|
| Кт | 1011 | Аффинированные драгоценные металлы |
| | 1012 | Аффинированные драгоценные металлы в пути |
| | 1013 | Аффинированные драгоценные металлы, размещенные на металлических счетах. |

| Дт | 5540 | Расходы по списанию балансовой стоимости аффинированных драгоценных металлов |
|---|---|---|
| Кт | 1011 | Аффинированные драгоценные металлы |
| | 1012 | Аффинированные драгоценные металлы в пути |
| | 1013 | Аффинированные драгоценные металлы, размещенные на металлических счетах; |

| Дт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| Кт | 4540 | Доходы от продажи аффинированных драгоценных металлов. |

Глава 8. Бухгалтерский учет операций с производными финансовыми инструментами

| Дт | 6205 | Условные требования по покупке ценных бумаг |
|---|---|---|
| | 6305 | Условные требования по продаже ценных бумаг |
| | 6350 | Условные требования по прочим производным финансовым инструментам |
| | 6405 | Условные требования по купле-продаже иностранной валюты |
| | 6415 | Условные требования по купле-продаже аффинированных драгоценных металлов |
| Кт | 6705 | Условные обязательства по покупке ценных бумаг |
| | 6805 | Условные обязательства по продаже ценных бумаг |
| | 6850 | Условные обязательства по прочим производным финансовым инструментам |
| | 6905 | Условные обязательства по купле-продаже иностранной валюты |
| | 6915 | Условные обязательства по купле-продаже аффинированных драгоценных металлов. |

| Дт | 1892 | Требования по операциям форвард |
|---|---|---|
| Кт | 4560 | Доходы от переоценки форвардных операций по ценным бумагам |
| | 4570 | Доходы от переоценки форвардных операций по иностранной валюте |
| | 4580 | Доходы от переоценки форвардных операций по аффинированным драгоценным металлам |
| | 4594 | Доходы от переоценки операций с прочими производными финансовыми инструментами; |

| Дт | 5560 | Расходы от переоценки форвардных операций по ценным бумагам |
|---|---|---|
| | 5570 | Расходы от переоценки форвардных операций по иностранной валюте |
| | 5580 | Расходы от переоценки форвардных операций по аффинированным драгоценным металлам |
| | 5594 | Расходы от переоценки операций с прочими производными финансовыми инструментами |
| Кт | 2892 | Обязательства по операциям форвард; |

| Дт | 2892 | Обязательства по операциям форвард |
|---|---|---|
| Кт | 1892 | Требования по операциям форвард. |

| Дт | 6705 | Условные обязательства по покупке ценных бумаг |
|---|---|---|
| | 6805 | Условные обязательства по продаже ценных бумаг |
| | 6850 | Условные обязательства по прочим производным финансовым инструментам |
| | 6905 | Условные обязательства по купле-продаже иностранной валюты |
| | 6915 | Условные обязательства по купле-продаже аффинированных драгоценных металлов |
| Кт | 6205 | Условные требования по покупке ценных бумаг |
| | 6305 | Условные требования по продаже ценных бумаг |
| | 6350 | Условные требования по прочим производным финансовым инструментам |
| | 6405 | Условные требования по купле-продаже иностранной валюты |
| | 6415 | Условные требования по купле-продаже аффинированных драгоценных металлов; |

| Дт | 2892 | Обязательства по операциям форвард |
|---|---|---|
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц; |

| Дт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 1452 | Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
| | 1481 | Ценные бумаги, учитываемые по амортизированной стоимости |
| | 1201 | Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 1892 | Требования по операциям форвард |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц; |

| Дт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц |
| | 2892 | Обязательства по операциям форвард |
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 1201 | Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| | 1452 | Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
| | 1481 | Ценные бумаги, учитываемые по амортизированной стоимости. |

| Дт | 6210 | Условные требования по операциям фьючерс |
|---|---|---|
| Кт | 6710 | Условные обязательства по операциям фьючерс. |

| Дт | 1852 | Расчеты с профессиональными участниками рынка ценных бумаг |
|---|---|---|
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц. |

| Дт | 1891 | Требования по операциям фьючерс |
|---|---|---|
| Кт | 4590 | Доходы от переоценки финансовых фьючерсов; |

| Дт | 5590 | Расходы от переоценки финансовых фьючерсов |
|---|---|---|
| Кт | 2891 | Обязательства по операциям фьючерс; |

| Дт | 2891 | Обязательства по операциям фьючерс |
|---|---|---|
| Кт | 1891 | Требования по операциям фьючерс. |

| Дт | 1852 | Расчеты с профессиональными участниками рынка ценных бумаг |
|---|---|---|
| Кт | 2852 | Расчеты с профессиональными участниками рынка ценных бумаг; |

| Дт | 2852 | Расчеты с профессиональными участниками рынка ценных бумаг |
|---|---|---|
| Кт | 1852 | Расчеты с профессиональными участниками рынка ценных бумаг. |

| Дт | 6710 | Условные обязательства по операциям фьючерс |
|---|---|---|
| Кт | 6210 | Условные требования по операциям фьючерс; |

| Дт | 2891 | Обязательства по операциям фьючерс |
|---|---|---|
| | 2852 | Расчеты с профессиональными участниками рынка ценных бумаг |
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 1852 | Расчеты с профессиональными участниками рынка ценных бумаг |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц. |

| Дт | 6225 | Условные требования по приобретенным опционным операциям – "колл/пут" |
|---|---|---|
| Кт | 6725 | Условные обязательства по приобретенным опционным операциям – "кол/пут" - контрсчет; |

| Дт | 1893 | Требования по опционным операциям |
|---|---|---|
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц. |

| Дт | 1893 | Требования по опционным операциям |
|---|---|---|
| Кт | 4591 | Доходы от переоценки операций опцион; |

| Дт | 5591 | Расходы от переоценки операций опцион |
|---|---|---|
| Кт | 1893 | Требования по опционным операциям. |

| Дт | 6725 | Условные обязательства по приобретенным опционным операциям – "колл/пут" - контрсчет |
|---|---|---|
| Кт | 6225 | Условные требования по приобретенным опционным операциям – "колл/пут"; |

| Дт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 1201 | Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| | 1452 | Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
| | 1481 | Ценные бумаги, учитываемые по амортизированной стоимости |
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 1893 | Требования по опционным операциям |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц; |

| Дт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц |
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 1201 | Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| | 1452 | Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
| | 1481 | Ценные бумаги, учитываемые по амортизированной стоимости |
| | 1893 | Требования по опционным операциям. |

| Дт | 6325 | Условные требования по проданным опционным операциям – "колл/пут" - контрсчет |
|---|---|---|
| Кт | 6825 | Условные обязательства по проданным опционным операциям – "колл/пут"; |

| Дт | 2893 | Обязательства по опционным операциям |
|---|---|---|
| Кт | 4591 | Доходы от переоценки операций опцион; |

| Дт | 5591 | Расходы от переоценки операций опцион |
|---|---|---|
| Кт | 2893 | Обязательства по опционным операциям. |

| Дт | 6825 | Условные обязательства по проданным опционным операциям – "колл/пут" |
|---|---|---|
| Кт | 6325 | Условные требования по проданным опционным операциям – "колл/пут" - контрсчет; |

| Дт | 2893 | Обязательства по опционным операциям |
|---|---|---|
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц; |

| Дт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц |
| | 2893 | Обязательства по опционным операциям |
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 1201 | Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| | 1452 | Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
| | 1481 | Ценные бумаги, учитываемые по амортизированной стоимости; |

| Дт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 1201 | Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| | 1452 | Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
| | 1481 | Ценные бумаги, учитываемые по амортизированной стоимости |
| | 2893 | Обязательства по опционным операциям |
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц. |

| Дт | 1895 | Требования по операциям своп |
|---|---|---|
| Кт | 2895 | Обязательства по операциям своп; |

| Дт | 1895 | Требования по операциям своп |
|---|---|---|
| Кт | 4895 | Доходы по операциям своп; |

| Дт | 5895 | Расходы по операциям своп |
|---|---|---|
| Кт | 2895 | Обязательства по операциям своп; |

| Дт | 6405 | Условные требования по купле-продаже иностранной валюты (отдельный лицевой счет для сделки валютный своп) |
|---|---|---|
| Кт | 6905 | Условные обязательства по купле-продаже иностранной валюты (отдельный лицевой счет для сделки валютный своп). |

| Дт | 2895 | Обязательства по операциям своп |
|---|---|---|
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц. |

| Дт | 1895 | Требования по операциям своп |
|---|---|---|
| Кт | 4593 | Доходы от переоценки операций своп; |

| Дт | 5593 | Расходы от переоценки операций своп |
|---|---|---|
| Кт | 2895 | Обязательства по операциям своп; |

| Дт | 2895 | Обязательства по операциям своп |
|---|---|---|
| Кт | 1895 | Требования по операциям своп. |

| Дт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц |
| | 2895 | Обязательства по операциям своп |
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц |
| | 1895 | Требования по операциям своп; |

| Дт | 6905 | Условные обязательства по купле-продаже иностранной валюты (отдельный лицевой счет для сделки валютный своп) |
|---|---|---|
| Кт | 6405 | Условные требования по купле-продаже иностранной валюты (отдельный лицевой счет для сделки валютный своп). |

| Дт | 1895 | Требования по операциям своп |
|---|---|---|
| Кт | 2895 | Обязательства по операциям своп; |

| Дт | 5895 | Расходы по операциям своп |
|---|---|---|
| Кт | 2895 | Обязательства по операциям своп; |

| Дт | 1895 | Требования по операциям своп |
|---|---|---|
| Кт | 4895 | Доходы по операциям своп; |

| Дт | 1895 | Требования по операциям своп |
|---|---|---|
| Кт | 4593 | Доходы от переоценки операций своп; |

| Дт | 5593 | Расходы от переоценки операций своп |
|---|---|---|
| Кт | 2895 | Обязательства по операциям своп; |

| Дт | 2895 | Обязательства по операциям своп |
|---|---|---|
| Кт | 1895 | Требования по операциям своп. |

| Дт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц |
| | 2895 | Обязательства по операциям своп |
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц |
| | 1895 | Требования по операциям своп; |

| Дт | 6240 | Процентный своп |
|---|---|---|
| Кт | 6740 | Процентный своп; |

| Дт | 6240 | Процентный своп |
|---|---|---|
| Кт | 6740 | Процентный своп. |

| Дт | 1895 | Требования по операциям своп (соответствующий субсчет для учета обязательств по сделке процентный своп) |
|---|---|---|
| Кт | 4593 | Доходы от переоценки операций своп; |

| Дт | 5593 | Расходы от переоценки операций своп |
|---|---|---|
| Кт | 2895 | Обязательства по операциям своп (соответствующий субсчет для учета обязательств по сделке процентный своп); |

| Дт | 2895 | Обязательства по операциям своп (соответствующий субсчет для учета обязательств по сделке процентный своп) |
|---|---|---|
| Кт | 1895 | Требования по операциям своп (соответствующий субсчет для учета требований по сделке процентный своп). |

| Дт | 5091 | Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения по операциям с другими банками |
|---|---|---|
| Кт | 2727 | Начисленные расходы по операциям с производными финансовыми инструментами; |

| Дт | 1753 | Начисленные доходы по операциям с производными финансовыми инструментами |
|---|---|---|
| Кт | 4091 | Другие доходы, связанные с получением вознаграждения по операциям с другими банками. |

| Дт | 2727 | Начисленные расходы по операциям с производными финансовыми инструментами |
|---|---|---|
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц. |

| Дт | 6740 | Процентный своп |
|---|---|---|
| Кт | 6240 | Процентный своп; |

| Дт | 6740 | Процентный своп |
|---|---|---|
| Кт | 6240 | Процентный своп. |

Глава 9. Бухгалтерский учет операций хеджирования

| Дт | 1744 | Начисленные доходы по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|---|---|---|
| | 1746 | Начисленные доходы по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
| Кт | 4201 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| | 4452 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход; |

| Дт | 5301 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в обращение облигациям |
|---|---|---|
| Кт | 2730 | Начисленные расходы по выпущенным в обращение ценным бумагам. |

| Дт | 1895 | Требования по операциям своп |
|---|---|---|
| Кт | 3589 | Резервы по прочей переоценке; |

| Дт | 3589 | Резервы по прочей переоценке |
|---|---|---|
| Кт | 2895 | Обязательства по операциям своп. |

| Дт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| Кт | 1744 | Начисленные доходы по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| | 1746 | Начисленные доходы по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход; |

| Дт | 2730 | Начисленные расходы по выпущенным в обращение ценным бумагам |
|---|---|---|
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках. |

| Дт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| Кт | 4201 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| | 4452 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход; |

| Дт | 5301 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в обращение облигациям |
|---|---|---|
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках. |

Глава 10. Бухгалтерский учет операций с платежными карточками и дорожными чеками

| Дт | 1867 | Прочие дебиторы по неосновной деятельности |
|---|---|---|
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2013 | Корреспондентские счета других банков |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц |
| | 2204 | Текущие счета физических лиц. |

| Дт | 5922 | Прочие расходы от неосновной деятельности |
|---|---|---|
| Кт | 1867 | Прочие дебиторы по неосновной деятельности. |

| Дт | 1810 | Начисленные комиссионные доходы |
|---|---|---|
| Кт | 4608 | Прочие комиссионные доходы |
| | 4619 | Комиссионные доходы за обслуживание платежных карточек. |

| Дт | 2203 | Текущие счета юридических лиц |
|---|---|---|
| | 2204 | Текущие счета физических лиц |
| Кт | 1810 | Начисленные комиссионные доходы. |

| Дт | 2203 | Текущие счета юридических лиц |
|---|---|---|
| | 2204 | Текущие счета физических лиц |
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2013 | Корреспондентские счета других банков |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц. |

| Дт | 1001 | Наличность в кассе |
|---|---|---|
| | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2013 | Корреспондентские счета других банков |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц |
| | 2204 | Текущие счета физических лиц |
| Кт | 4608 | Прочие комиссионные доходы |
| | 4619 | Комиссионные доходы за обслуживание платежных карточек; |

| Дт | 1403 | Счета по кредитным карточкам клиентов |
|---|---|---|
| Кт | 2203 | Текущие счета юридических лиц |
| | 2204 | Текущие счета физических лиц. |

| Дт | 1740 | Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам |
|---|---|---|
| Кт | 4403 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по кредитным карточкам клиентов. |

| Дт | 2203 | Текущие счета юридических лиц |
|---|---|---|
| | 2204 | Текущие счета физических лиц |
| Кт | 1403 | Счета по кредитным карточкам клиентов. |

| Дт | 1008 | Деньги в дорожных чеках |
|---|---|---|
| Кт | 1001 | Наличность в кассе |
| | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2013 | Корреспондентские счета других банков, |

| Приход | 7339 | Разные ценности и документы. |
|---|---|---|

| Дт | 1001 | Наличность в кассе |
|---|---|---|
| Кт | 1008 | Деньги в дорожных чеках, |

| Расход | 7339 | Разные ценности и документы. |
|---|---|---|

| Дт | 1001 | Наличность в кассе |
|---|---|---|
| Кт | 4608 | Прочие комиссионные доходы. |

| Приход | 7339 | Разные ценности и документы; |
|---|---|---|

| Дт | 1001 | Наличность в кассе |
|---|---|---|
| Кт | 4608 | Прочие комиссионные доходы; |

| Расход | 7339 | Разные ценности и документы. |
|---|---|---|

Глава 11. Бухгалтерский учет операций с банковскими гарантиями

| Дт | 6055 | Возможные требования по выданным или подтвержденным гарантиям |
|---|---|---|
| Кт | 6555 | Возможные обязательства по выданным или подтвержденным гарантиям; |

| Дт | 2869 | Выданные гарантии |
|---|---|---|
| Кт | 4606 | Комиссионные доходы за услуги по операциям с гарантиями. |

| Дт | 6555 | Возможные обязательства по выданным или подтвержденным гарантиям |
|---|---|---|
| Кт | 6055 | Возможные требования по выданным или подтвержденным гарантиям; |

| Дт | 2869 | Выданные гарантии |
|---|---|---|
| Кт | 4606 | Комиссионные доходы за услуги по операциям с гарантиями. |

| Дт | 5465 | Расходы на формирование резервов (провизий) по условным обязательствам |
|---|---|---|
| Кт | 2869 | Выданные гарантии. |

| Дт | 2869 | Выданные гарантии |
|---|---|---|
| Кт | 4958 | Доходы от восстановления резервов (провизий), созданных по условным обязательствам. |

| Дт | 2869 | Выданные гарантии |
|---|---|---|
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц, |

| Дт | 6555 | Возможные обязательства по выданным или подтвержденным гарантиям |
|---|---|---|
| Кт | 6055 | Возможные требования по выданным или подтвержденным гарантиям. |

| Дт | 1861 | Дебиторы по гарантиям |
|---|---|---|
| Кт | 4958 | Доходы от восстановления резервов (провизий), созданных по условным обязательствам. |

| Дт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц |
| | 2204 | Текущие счета физических лиц |
| | 2205 | Вклады до востребования физических лиц |
| | 2211 | Вклады до востребования юридических лиц |
| | 2215 | Краткосрочные вклады юридических лиц |
| | 2217 | Долгосрочные вклады юридических лиц |
| Кт | 1861 | Дебиторы по гарантиям. |

| Дт | 1001 | Наличность в кассе |
|---|---|---|
| | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц |
| | 2204 | Текущие счета физических лиц |
| | 2205 | Вклады до востребования физических лиц |
| | 2211 | Вклады до востребования юридических лиц |
| | 2215 | Краткосрочные вклады юридических лиц |
| | 2217 | Долгосрочные вклады юридических лиц |
| Кт | 2223 | Вклад, являющийся обеспечением обязательств юридических лиц. |

| Дт | 2223 | Вклад, являющийся обеспечением обязательств юридических лиц |
|---|---|---|
| Кт | 1001 | Наличность в кассе |
| | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц |
| | 2204 | Текущие счета физических лиц |
| | 2205 | Вклады до востребования физических лиц |
| | 2211 | Вклады до востребования юридических лиц |
| | 2215 | Краткосрочные вклады юридических лиц |
| | 2217 | Долгосрочные вклады юридических лиц; |

| Дт | 2869 | Выданные гарантии |
|---|---|---|
| Кт | 4606 | Комиссионные доходы за услуги по операциям с гарантиями. |

| Дт | 1861 | Дебиторы по гарантиям |
|---|---|---|
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц; |

| Дт | 2223 | Вклад, являющийся обеспечением обязательств юридических лиц |
|---|---|---|
| Кт | 1861 | Дебиторы по гарантиям; |

| Приход | 7250 | Имущество, принятое в обеспечение (залог) обязательств клиента; |
|---|---|---|

| Приход | 7339 | Разные ценности и документы. |
|---|---|---|

| Расход | 7250 | Имущество, принятое в обеспечение (залог) обязательств клиента; |
|---|---|---|

| Расход | 7339 | Разные ценности и документы. |
|---|---|---|

| Расход | 7250 | Имущество, принятое в обеспечение (залог), обязательств клиента; |
|---|---|---|

| Расход | 7339 | Разные ценности и документы. |
|---|---|---|

| Дт | 1411 | Краткосрочные займы, предоставленные клиентам |
|---|---|---|
| | 1417 | Долгосрочные займы, предоставленные клиентам |
| Кт | 1861 | Дебиторы по гарантиям. |

| Дт | 5453 | Расходы на формирование резервов (провизий) по дебиторской задолженности, связанной с банковской деятельностью |
|---|---|---|
| Кт | 1877 | Резервы (провизии) по дебиторской задолженности, связанной с банковской деятельностью. |

| Дт | 1877 | Резервы (провизии) по дебиторской задолженности, связанной с банковской деятельностью |
|---|---|---|
| Кт | 4953 | Доходы от восстановления резервов (провизий), созданных по дебиторской задолженности, связанной с банковской деятельностью. |

| Дт | 1877 | Резервы (провизии) по дебиторской задолженности, связанной с банковской деятельностью |
|---|---|---|
| Кт | 1861 | Дебиторы по гарантиям. |

Глава 12. Бухгалтерский учет операций с векселями

| Дт | 1405 | Учтенные векселя клиентов |
|---|---|---|
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках; |

| Дт | 1405 | Учтенные векселя клиентов (отдельный лицевой счет) |
|---|---|---|
| Кт | 1432 | Дисконт по учтенным векселям; |

| Дт | 1433 | Премия по учтенным векселям |
|---|---|---|
| Кт | 1405 | Учтенные векселя клиентов; |

| Дт | 1406 | Вознаграждение, начисленное предыдущими векселедержателями по учтенным векселям клиентов |
|---|---|---|
| Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках, |

| Приход | 7339 | Разные ценности и документы. |
|---|---|---|

| Дт | 1432 | Дисконт по учтенным векселям |
|---|---|---|
| Кт | 4405 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по учтенным векселям клиентов; |

| Дт | 5235 | Расходы по амортизации премии по учтенным векселям |
|---|---|---|
| Кт | 1433 | Премия по учтенным векселям. |

| Дт | 1752 | Начисленные доходы по учтенным векселям |
|---|---|---|
| Кт | 4405 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по учтенным векселям клиентов; |

| Дт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| Кт | 1406 | Вознаграждение, начисленное предыдущими векселедержателями по учтенным векселям клиентов |
| | 1752 | Начисленные доходы по учтенным векселям. |

| Дт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
|---|---|---|
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| Кт | 1405 | Учтенные векселя клиентов |
| | 1406 | Вознаграждение, начисленное предыдущими векселедержателями по учтенным векселям клиентов |
| | 1752 | Начисленные доходы по учтенным векселям, |

| Расход | 7339 | Разные ценности и документы. |
|---|---|---|

| Дт | 1432 | Дисконт по учтенным векселям |
|---|---|---|
| Кт | 1405 | Учтенные векселя клиентов (отдельный лицевой счет); |

| Дт | 1405 | Учтенные векселя клиентов |
|---|---|---|
| Кт | 1433 | Премия по учтенным векселям. |

| Расход | 7339 | Разные ценности и документы. |
|---|---|---|

| Дт | 1425 | Опротестованные векселя клиентов |
|---|---|---|
| Кт | 1405 | Учтенные векселя клиентов; |

| Дт | 1425 | Опротестованные векселя клиентов |
|---|---|---|
| Кт | 1752 | Начисленные доходы по учтенным векселям; |

| Дт | 1749 | Прочее просроченное вознаграждение |
|---|---|---|
| | 1818 | Начисленные прочие комиссионные доходы |
| | 1879 | Начисленная неустойка (штраф, пеня) |
| Кт | 4424 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной задолженности клиентов по займам |
| | 4608 | Прочие комиссионные доходы. |

| Дт | 5455 | Расходы на формирование резервов (провизий) по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам |
|---|---|---|
| Кт | 1428 | Резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам. |

| Дт | 1428 | Резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам |
|---|---|---|
| Кт | 1425 | Опротестованные векселя клиентов |
| | 1749 | Прочее просроченное вознаграждение |
| | 1818 | Начисленные прочие комиссионные доходы |
| | 1879 | Начисленная неустойка (штраф, пеня), |

| Расход | 7339 | Разные ценности и документы. |
|---|---|---|

| Дт | 6180 | Возможные требования по векселям |
|---|---|---|
| Кт | 6680 | Возможные обязательства по векселям; |

| Приход | 7339 | Разные ценности и документы; |
|---|---|---|

| Дт | 1001 | Наличность в кассе |
|---|---|---|
| | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан |
| | 1052 | Корреспондентские счета в других банках |
| | 2203 | Текущие счета юридических лиц |
| | 2204 | Текущие счета физических лиц |
| Кт | 2213 | Краткосрочный вклад физических лиц, являющийся обеспечением обязательств клиентов |
| | 2223 | Вклад юридических лиц, являющийся обеспечением обязательств клиентов |
| | 2241 | Долгосрочный вклад физических лиц, являющийся обеспечением обязательств клиентов; |

| Дт | 1001 | Наличность в кассе |
|---|---|---|
| Кт | 4608 | Прочие комиссионные доходы. |

| Дт | 6680 | Возможные обязательства по векселям |
|---|---|---|
| Кт | 6180 | Возможные требования по векселям; |