О внесении изменений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 19 марта 2018 года № 392 "Об утверждении Правил проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля"

ПРИКАЗЫВАЮ:

1 1. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 19 марта 2018 года № 392 "Об утверждении Правил проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 16689) следующие изменения:
в Правилах проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля уполномоченным органом по внутреннему государственному аудиту и финансовому контролю, утвержденных указанным приказом:
пункт 101-1 изложить в новой редакции:
"101-1. Руководитель объекта государственного аудита в течение 2 (двух) рабочих дней со дня получения аудиторского отчета уведомляет о выявленных нарушениях субъектов предпринимательства и иных лиц, интересы которых затронуты аудиторскими мероприятиями государственного аудита в письменном виде посредством информационных систем и/или электронной почты, а также почтовой связи.
Субъекты предпринимательства и иные лица (физические и юридические лица), интересы которых затронуты аудиторскими мероприятиями, в случае несогласия с выявленными нарушениями в срок не более пяти рабочих дней со дня получения уведомления направляют свою позицию (возражения) объекту государственного аудита.
Позиция (возражения) лиц, предусмотренных частью второй настоящего пункта, направляется объектом государственного аудита в органы государственного аудита и финансового контроля в пределах срока, указанного в подпункте 4) пункта 1 статьи 37 Закона, и рассматривается наряду с возражениями объекта государственного аудита.
При подаче возражения в Апелляционную комиссию объект государственного аудита учитывает замечания субъектов предпринимательства и иных лиц к аудиторскому отчету и/или аудиторскому отчету по финансовой отчетности.";
пункт 111 изложить в следующей редакции:
"111. В аудиторском заключении отражается информация о возмещенных и восстановленных объектом государственного аудита средствах в ходе проведения аудиторского мероприятия (путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения и (или) уменьшению по учету выявленных сумм нарушений), предлагаемых мерах реагирования финансового контроля и мерах, предусмотренных законодательством в сфере государственных закупок.";
пункт 117 изложить в следующей редакции:
"117. Финансовый контроль осуществляется ведомством и его территориальными подразделениями в пределах компетенции, установленной статьей 5 Закона, иными законами Республики Казахстан, актами Президента Республики Казахстан и Правительства Республики Казахстан, посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения и (или) уменьшению по учету выявленных сумм нарушений, исполнения предписаний и привлечения к ответственности виновных лиц.";
пункт 119 изложить в следующей редакции:
"119. В предписании указываются код поступлений по суммам нарушений, подлежащих возмещению в бюджет, необходимость восстановления нарушений путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету и (или) уменьшению плана финансирования выявленных сумм нарушений, а также привлечения к ответственности виновных лиц и принятия мер, предусмотренных законодательством в сфере государственных закупок.";

приложения 12 , 13 , 14 , 15 и 16 к указанным Правилам изложить в новой редакции согласно приложениям 2 , 3 , 4 , 5 и 6 к настоящему приказу;

в Правилах проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля службами внутреннего аудита, утвержденных указанным приказом:

пункт 72-1 изложить в новой редакции:

"72-1. Руководитель объекта государственного аудита в течение 2 (двух) рабочих дней со дня получения аудиторского отчета уведомляет о выявленных нарушениях субъектов предпринимательства и иных лиц, интересы которых затронуты аудиторскими мероприятиями государственного аудита в письменном виде посредством информационных систем и/или электронной почты, а также почтовой связи.

Субъекты предпринимательства и иные лица (физические и юридические лица), интересы которых затронуты аудиторскими мероприятиями, в случае несогласия с выявленными нарушениями в срок не более пяти рабочих дней со дня получения уведомления направляют свою позицию (возражения) объекту государственного аудита.

Позиция (возражения) лиц, предусмотренных частью второй настоящего пункта, направляется объектом государственного аудита в органы государственного аудита и финансового контроля в пределах срока, указанного в подпункте 4) пункта 1 статьи 37 Закона, и рассматривается наряду с возражениями объекта государственного аудита.

При подаче возражения в Совет по государственному аудиту и рискам (далее – Совет) объект государственного аудита учитывает замечания субъектов предпринимательства и иных лиц к аудиторскому отчету.";

пункт 83 изложить в следующей редакции:

"83. Финансовый контроль осуществляется службами внутреннего аудита в соответствии с подпунктом 3) пункта 2 статьи 5 Закона, иными законами Республики Казахстан, актами Президента Республики Казахстан и Правительства Республики Казахстан, посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету и (или) уменьшению плана финансирования выявленных сумм нарушений, исполнения решений об устранений выявленных нарушений и привлечения к ответственности виновных лиц.";

пункт 88 изложить в следующей редакции:

"88. Лицом, ответственным за проведение аудиторского мероприятия в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня получения информации (подтверждающих документов) от объекта государственного аудита проводится анализ полноты выполнения объектом государственного аудита рекомендаций.

В случае полного рассмотрения рекомендаций и устранения нарушений посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения и (или) уменьшению по учету выявленных сумм нарушений, и привлечения к ответственности виновных лиц, составляется и подписывается руководителем группы государственного аудита справка о завершении аудиторского мероприятия по форме согласно приложению 14 к настоящим Правилам.";

пункт 100 изложить в следующей редакции:

"100. Совет создается в форме консультативно-совещательного органа и действует на основании Положения о нем.";

приложения 7 и 7-1 к указанным Правилам изложить в новой редакции согласно приложениям 7 и 8 к настоящему приказу;

приложения 11 и 12 к указанным Правилам изложить в новой редакции согласно приложениям 9 и 10 к настоящему приказу;

2 2. Департаменту методологии бухгалтерского учета, аудита и оценки Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1 1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2 2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан после дня его официального опубликования;

3 3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

3 3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на курирующего вице-министра финансов Республики Казахстан.

4 4. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

| Министр финансов Республики Казахстан | М. Такиев |
|---|---|

"СОГЛАСОВАН" Высшая аудиторская палата Республики Казахстан

| | Приложение 1 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 8 декабря 2025 года № 755 |
|---|---|
| | Приложение 7 к Правилам проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля уполномоченным органом по внутреннему государственному аудиту и финансовому контролю |
| | Форма |
| | _____________________ (место составления) ____________ 20___года (дата аудиторского отчета) |

Глава. Аудиторский отчет № ______

1 1. Наименование объекта государственного аудита: ________________________________________________________________________ (полное наименование объекта государственного аудита, данные о государственной регистрации, банковские и налоговые реквизиты, бизнес-идентификационный номер)

2 2. Тип внутреннего государственного аудита: ________________________________________________________________________

3 3. Вид проверки: _________________________________________________________ (совместная, параллельная)

4 4. Поручение на проведение аудиторского мероприятия ________________________________________________________________________ (дата и номер поручения, фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность должностного лица, подписавшего поручение на проведение внутреннего государственного аудита)

5 5. Внутренний государственный аудит проведен: ________________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность работника(-ов) органа внутреннего государственного аудита, проводившего(их) внутренний государственный аудит, специалиста(-ов) государственных органов, работника(-ов) негосударственных аудиторских организаций и эксперта(-ов), привлеченных к проведению внутреннего государственного аудита)

6 6. Цель, предмет внутреннего государственного аудита: ________________________________________________________________________ (цель и предмет внутреннего государственного аудита, соответствующие программе аудита)

7 7. Период, охваченный внутренним государственным аудитом: ________________________________________________________________________ (проверенный период деятельности объекта государственного аудита)

8 8. Сроки проведения внутреннего государственного аудита: с ____ по ____ (дата начала и окончания проведения внутреннего государственного аудита на объекте государственного аудита)

9 9. Должностные лица объекта государственного аудита: ________________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя объекта государственного аудита или должностных лиц объекта государственного аудита, а также фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностных лиц объекта государственного аудита, работавших в период, охваченный внутренним государственным аудитом, и имевших право подписи документов)

10 10. Сведения о результатах предыдущего государственного аудита (контроля) и проверок: _________________________________________________________________________ (краткие сведения только по вопросам, охваченным ранее другими органами государственного аудита и финансового контроля, правоохранительными органами и другими органами контроля и надзора, которые совпадают с предметом государственного аудита, проводимого органом внутреннего государственного аудита, принятые объектом государственного аудита меры по устранению выявленных нарушений);

11 11. Сведения о результатах проведенного внутреннего государственного аудита (в данном разделе указываются сведения о результатах проведенного внутреннего государственного аудита, достаточные для подтверждения того, что цель государственного аудита достигнута:

1 1. Номер и наименование вопроса программы аудита: Ответ на вопрос программы аудита __________________________________________

2 2. Номер и наименование вопроса программы аудита: Ответ на вопрос программы аудита __________________________________________ и так далее в соответствии с последовательностью вопросов, предусмотренных программой аудита.

12 12. Оценка в области государственного аудита или деятельности объекта аудита на предмет соответствия выявленных результатов показателям государственного аудита.

13 13. Воспрепятствования в проведении внутреннего государственного аудита: _________________________________________________________________________ (указываются сведения о фактах воспрепятствования должностными лицами объекта государственного аудита в проведении внутреннего государственного аудита работниками органа внутреннего государственного аудита (указать форму воспрепятствования: отказ от предоставления необходимых документов, материалов и иных сведений, и информации о деятельности объекта государственного аудита, отказ в допуске для проведения государственного аудита или создание иного препятствия в его осуществлении, предоставление недостоверной информации. При составлении работником органа внутреннего государственного аудита протокола об административном правонарушении, выразившемся в воспрепятствовании в проведении внутреннего государственного аудита, в аудиторском отчете указываются его номер и дата)

14 14. Меры, принятые в ходе внутреннего государственного аудита: ________________________________________________________________________ (указываются сведения о мерах, принятых объектом государственного аудита по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе внутреннего государственного аудита (доначисление штрафов, пени, возмещение необоснованного и (или) нецелевого использования средств в бюджет, восстановление средств по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, выполнение поставщиками товаров, работ и услуг договорных обязательств, меры дисциплинарного взыскания, принятые к должностным лицам объекта государственного аудита, и другие)

15 15. В соответствии со статьей 37 Закона Республики Казахстан "О государственном аудите и финансовом контроле" руководитель объекта государственного аудита уведомляет о выявленных финансовых нарушениях субъектов предпринимательства и иных лиц, интересы которых затронуты аудиторскими мероприятиями государственного аудита. Аудиторский отчет составлен в двух (трех) экземплярах (нужное подчеркнуть). Приложения на ______ листах: (перечислить документы, собранные непосредственно на объекте государственного аудита, а также полученные из других достоверных источников с соблюдением законодательства Республики Казахстан). Группа государственного аудита/государственный аудитор: ____________________________________________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись) ____________________________________________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись) ____________________________________________________________________ Руководитель объекта государственного аудита: ____________________________________________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись) Дата получения аудиторского отчета на ознакомление: "____" ___________ 20___года. ____________________________________________________________________ (Руководитель объекта государственного аудита (фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись) Отметка о наличии возражений: При несогласии с результатами аудиторского мероприятия на последней странице аудиторского отчета руководителем объекта государственного аудита делается запись о наличии возражений. Пояснения по заполнению формы: При необходимости информация по проверяемым вопросам в аудиторском отчете отражается в обобщенном виде, детальная информация излагается в приложениях к аудиторскому отчету. В зависимости от типа, цели и предмета проводимого внутреннего государственного аудита работниками, осуществляющими внутренний государственный аудит, составляются аналитические таблицы, которые оформляются как приложения к аудиторскому отчету. Ссылки на указанные приложения в аудиторском отчете обязательны.

| | Приложение 2 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 8 декабря 2025 года № 755 |
|---|---|
| | Приложение 12 к Правилам проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля уполномоченным органом по внутреннему государственному аудиту и финансовому контролю |
| | Форма |

Глава. Акт встречной проверки

| | ______________________ (место составления) ____________ 20___ года |
|---|---|

1 1. Наименование объекта государственного аудита (встречной проверки): _____________________________________________________________________ (указать полное наименование объекта государственного аудита (встречной проверки), данные о государственной регистрации, банковские и налоговые реквизиты, бизнес-идентификационный номер)

2 2. Поручение на проведение внутреннего государственного аудита (встречной проверки): ______________________________________________________________________ (указать дату и номер поручения, фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность лица, подписавшего поручение на проведение внутреннего государственного аудита)

3 3. Встречная проверка проведена: ______________________________________________________________________ (указать фамилию, имя, отчество (при его наличии), должность работника (-ов) органа внутреннего государственного аудита, проводившего (их) встречную проверку, специалиста (-ов) государственных органов, работника (-ов) негосударственных аудиторских организаций и эксперта (-ов), привлеченных к проведению встречной проверки)

4 4. Предмет/вопрос встречной проверки: _______________________________________________________________________ (указать предмет/вопрос встречной проверки согласно поручению на проведение внутреннего государственного аудита (встречной проверки)

5 5. Период, охваченный встречной проверкой: ________________________________________________________________________ (указать проверенный период деятельности объекта государственного аудита (встречной проверки)

6 6. Срок проведения встречной проверки: с ______ по _____ (указать дату начала и окончания проведения встречной проверки)

7 7. Должностные лица объекта государственного аудита (встречной проверки): _______________________________________________________________________ (указать фамилию, имя, отчество (при его наличии) должностных лиц объекта государственного аудита, с ведома которых осуществлялась встречная проверка, а также фамилию, имя, отчество (при его наличии) должностных лиц объекта государственного аудита, работавших в период, охваченный встречной проверкой, и имевших право подписи документов)

8 8. Сведения о результатах проведенной встречной проверки: _______________________________________________________________________ (в данном разделе указываются сведения о результатах проведенной встречной проверки, достаточные для подтверждения того, что предмет/вопрос встречной проверки рассмотрен объективно, достоверно и достаточно, с обеспечением достижения цели государственного аудита на основном объекте государственного аудита)

9 9. Воспрепятствования в проведении встречной проверки: _______________________________________________________________________ (указываются сведения о фактах воспрепятствования должностными лицами объекта государственного аудита в проведении встречной проверки)

10 10. Меры, принятые в ходе встречной проверки: _______________________________________________________________________ (указываются сведения о мерах, принятых объектом государственного аудита по устранению нарушений, выявленных в ходе встречной проверки (доначисление штрафов, пени, возмещение необоснованного и (или) нецелевого использования средств в бюджет, восстановление средств по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, выполнение поставщиками товаров, работ и услуг договорных обязательств, меры дисциплинарного взыскания, принятые к должностным лицам объекта государственного аудита, и другие; в случае составления работником органа внутреннего государственного аудита протокола об административном правонарушении, выразившемся в воспрепятствовании в проведении встречной проверки, в акте встречной проверки указываются его номер и дата) Акт встречной проверки составлен в двух (трех) экземплярах (нужное подчеркнуть). Приложения на ______ листах: (перечислить документы, собранные непосредственно на объекте государственного аудита (встречной проверки) в качестве аудиторских доказательств, а также полученные из других достоверных источников с соблюдением законодательства Республики Казахстан). Группа государственного аудита/государственный аудитор: ____________________________________________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись) ____________________________________________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись) Руководитель объекта государственного аудита (встречной проверки): ____________________________________________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись) Дата предоставления акта встречной проверки на ознакомление: "____" __________ 20___года. _____________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись руководителя объекта государственного аудита)
Пояснения по заполнению формы: Выявленные факты нарушений и недостатков по результатам встречной проверки основываются на аудиторских доказательствах и (или) иных документах и информации. Каждый факт нарушения, а также выявленные недостатки фиксируются отдельным пунктом и нумеруются в сквозном порядке с описанием характера и вида нарушения со ссылкой на статьи, пункты и подпункты нормативных правовых актов, положения которых нарушены. В описании нарушения делается ссылка на реквизиты и наименования документов, подтверждающих нарушения. Аудиторские доказательства, на основе которых формулируются выводы, по результатам встречной проверки, должны соответствовать целям и задачам аудиторского мероприятия, быть объективными, достоверными и достаточными. Все страницы акта встречной проверки парафируются работниками органа внутреннего государственного аудита, проводившими встречную проверку, и руководителем объекта государственного аудита. При отказе от ознакомления с актом встречной проверки или от подписи акта встречной проверки руководителем объекта государственного аудита (встречной проверки) или лицом, его замещающим, в акте встречной проверки государственным аудитором производится соответствующая запись об отказе должностного лица объекта государственного аудита (встречной проверки) от ознакомления и (или) от подписи, и акт встречной проверки передается через канцелярию объекта государственного аудита (встречной проверки).

| | Приложение 3 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 8 декабря 2025 года № 755 |
|---|---|
| | Приложение 13 к Правилам проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля уполномоченным органом по внутреннему государственному аудиту и финансовому контролю |
| | Форма |
| | УТВЕРЖДЕНО (приказом уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту) от "___" ________ 20__ года № |

Глава. АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ по итогам внутреннего государственного аудита

1 1. Объект государственного аудита: __________________________________________________________________ (указать организационно-правовую форму объекта государственного аудита, полное наименование, бизнес-идентификационный номер)

2 2. Цель (предмет) внутреннего государственного аудита: __________________________________________________________________ (цель и предмет внутреннего государственного аудита согласно поручению на проведение внутреннего государственного аудита)

3 3. Период, охваченный внутренним государственным аудитом: __________________________________________________________________ (проверенный период деятельности объекта государственного аудита)

4 4. Результаты внутреннего государственного аудита: __________________________________________________________________ (указывается общая сумма охвата государственным аудитом; сумма установленных финансовых нарушений с описанием характера нарушения, статей, пунктов и подпунктов нормативных правовых актов, положения которых нарушены; сумма нарушений процедурного характера с описанием характера нарушения, статей, пунктов и подпунктов нормативных правовых актов, положения которых нарушены; принятые объектом государственного аудита меры посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения и (или) уменьшению по учету выявленных сумм финансовых нарушений)

5 5. Выводы по итогам внутреннего государственного аудита: __________________________________________________________________________ (указывается общая оценка результатов деятельности объекта государственного аудита по вопросам проведенного внутреннего государственного аудита; причины установленных нарушений и недостатков при их выявлении, а также последствия, которые они повлекут за собой)

6 6. Рекомендации по итогам внутреннего государственного аудита*: _________________________________________________________________________ (указываются рекомендации, направленные на устранение причин выявленных нарушений и недостатков, а также меры по повышению эффективности и совершенствованию деятельности объекта государственного аудита)

7 7. Меры реагирования финансового контроля: _________________________________________________________________________ (указываются необходимые меры реагирования финансового контроля в соответствии с пунктом 2 статьи 5 Закона Республики Казахстан "О государственном аудите и финансовом контроле" (далее – Закон) и меры, предусмотренные законодательством о государственных закупках)

8 8. Срок представления информации о результатах рассмотрения рекомендаций до "___" ___________ 20__ года с приложением подтверждающих документов. Одновременно ставим Вас в известность, что в соответствии с пунктом 2 статьи 25 Закона информацию о результатах рассмотрения рекомендаций объект государственного аудита обязан направить в указанные сроки с приложением подтверждающих документов. Лицо, ответственное за проведение аудиторского мероприятия _______________________________________________________________________ (подпись, фамилия, имя, отчество (при его наличии) * В случае не установления нарушений и недостатков рекомендации не выносятся.

| | Приложение 4 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 8 декабря 2025 года № 755 |
|---|---|
| | Приложение 14 к Правилам проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля уполномоченным органом по внутреннему государственному аудиту и финансовому контролю |
| | Форма |
| | ____________________________ (наименование объекта государственного аудита или его структурного подразделения) ____________________________ ____________________________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя) |

Глава. Предписание на устранение выявленных нарушений и о рассмотрении ответственности лиц, их допустивших

Произведенным внутренним государственным аудитом ________________________________________________________________________ (тип государственного аудита) в ______________________________________________________________________ (указать организационно-правовую форму объекта государственного аудита, полное наименование объекта государственного аудита, бизнес-идентификационный номер) (аудиторский отчет от "___" ______________ 20_ года, аудиторское заключение от "____" __________20__года) установлены финансовые нарушения на сумму _____________ тысяч тенге. Из них подлежит возмещению (перечислению) в бюджет _____ тысяч тенге, восстановлению путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров ______ тысяч тенге, восстановлению путем отражения по учету и (или) уменьшению плана финансирования ______ тысяч тенге. Установлены нарушения процедурного характера на сумму ______ тысяч тенге. В ходе внутреннего государственного аудита приняты меры: ________________________________________________________________________ (указать принятые объектом аудита меры посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету и (или) уменьшению плана финансирования выявленных сумм нарушений, и меры, предусмотренные законодательством о государственных закупках). В соответствии со статьей 5 Закона Республики Казахстан "О государственном аудите и финансовом контроле" (далее – Закон), ПРЕДСТАВЛЯЮ: 1) возместить (перечислить) в бюджет сумму ______________________ _________ тысяч тенге на код бюджетной классификации ___________; 2) обеспечить поставку ________________ на сумму _______ тысяч тенге, (наименование товаров) обеспечить выполнение/оказание ________________ на сумму ____ тысяч тенге; (наименование работ или услуг) 3) восстановить по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности сумму ___ тысяч тенге; 4) по нарушениям в сфере государственных закупок указать необходимые меры, способствующие устранению нарушений по конкретным закупкам, согласно проведенному способу государственных закупок. 5) рассмотреть дисциплинарную ответственность должностных лиц, допустивших выявленные нарушения. О выполнении предписания проинформировать в срок до "___" ___________ 20__года с приложением подтверждающих документов (копии платежных поручений, приказов и так далее). Одновременно ставим Вас в известность, что в соответствии с пунктом 2 статьи 25 Закона информацию об исполнении предписаний объект государственного аудита, государственные органы, организации и должностные лица обязаны направить в указанные сроки с приложением подтверждающих документов. В соответствии с пунктом 3 статьи 25 Закона, должностные лица объекта государственного аудита несут ответственность за неисполнение предписаний органов государственного аудита и финансового контроля в соответствии со статьей 462 Кодекса Республики Казахстан "Об административных правонарушениях". Руководитель ведомства по внутреннему государственному аудиту/ его территориального подразделения ________________________________________ (подпись) (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

| | Приложение 5 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 8 декабря 2025 года № 755 |
|---|---|
| | Приложение 15 к Правилам проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля уполномоченным органом по внутреннему государственному аудиту и финансовому контролю |
| | Форма |

Глава. Справка о завершении аудиторского мероприятия

| | Руководителю (заместителю руководителя) органа внутреннего государственного аудита ____________________________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии) "____" ____________ 20___ года |
|---|---|

1 1. По результатам внутреннего государственного аудита ________________________________________________________________________ (организационно-правовая форма и наименование объекта государственного аудита) установлены: финансовые нарушения на сумму _______ тысяч тенге; из них подлежит возмещению в бюджет ____ тысяч тенге, восстановлению – тысяч тенге; нарушения процедурного характера на сумму ____ тысяч тенге; недостатки: ________________________________________________________________________. (перечислить недостатки - деяния (действия или бездействие), создающие условия для возможного допущения нарушений (риск возникновения нарушений).

2 2. В адрес объекта государственного аудита направлено аудиторское заключение от "___" _______ 20__ года № ___.

3 3. Приняты следующие меры реагирования финансового контроля: 1) направлено предписание об устранении выявленных нарушений и рассмотрении ответственности лиц, их допустивших от "__" ___ 20__ года № __. (указать принятые объектом государственного аудита меры посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету и (или) уменьшению плана финансирования выявленных сумм финансовых нарушений, и привлечения к ответственности виновных лиц. По нарушениям в сфере государственных закупок указать принятые объектом государственного аудита меры, способствующие устранению нарушений по конкретным закупкам, согласно проведенному способу государственных закупок); 2) возбуждено административное производство в пределах компетенции, предусмотренной Кодексом Республики Казахстан "Об административных правонарушениях": (указать должность, фамилию, имя, отчество (при его наличии) должностных лиц, в отношении которых возбуждено административное производство, дата и номер постановления о наложении административного взыскания, часть и статья Кодекса Республики Казахстан "Об административных правонарушениях", сумма наложенного административного штрафа, сумма взысканного административного штрафа; документ о прекращении дела об административном правонарушении; в случае не наложения административных взысканий указать причины: например, несвоевременно составлен протокол об административной ответственности, освобождение от административной ответственности в связи с истечением срока давности и другое); 3) материалы с соответствующими аудиторскими доказательствами переданы в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях: (указать наименование правоохранительного органа или органа, уполномоченного возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях, которому переданы материалы, дата и номер сопроводительного письма; меры, принятые соответствующим органом); 4) предъявлен иск в суд в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в том числе в целях обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету и (или) уменьшению плана финансирования выявленных сумм нарушений и исполнения предписания: (указать предмет иска, дату иска, результаты рассмотрения искового заявления с указанием номера и даты решения суда); 5) другая необходимая информация о реализации материалов внутреннего государственного аудита.

4 4. Объектом государственного аудита рассмотрены данные в аудиторском заключении рекомендации и исполнено направленное для обязательного исполнения предписание: (указать дату и номер сопроводительного письма объекта государственного аудита о результатах рассмотрения рекомендаций и об исполнении предписания). Прошу Вашего согласия на передачу материалов внутреннего государственного аудита в текущий архив. Руководитель группы государственного аудита/государственный аудитор ____________________________________________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись) _____________________ (подпись) "___" __________ года

| | Приложение 6 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 8 декабря 2025 года № 755 |
|---|---|
| | Приложение 16 к Правилам проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля уполномоченным органом по внутреннему государственному аудиту и финансовому контролю |
| | Форма |
| | Утверждаю: Руководитель структурного подразделения уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту, ответственного за проведение контроля качества/руководитель территориального подразделения уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту ____________________________ от "___" ___________20__ года |

Глава. Заключение контроля качества 1/2/3 этапа аудиторского мероприятия

1._____________________________________________________________________ (наименование объекта государственного аудита, дата аудиторского отчета/аудиторского отчета по финансовой отчетности и аудиторского заключения, номер и дата поручения на проведение аудиторского мероприятия (проверки), правовые основания для проведения аудиторского мероприятия)

2 2. Основание для проведения контроля качества: ______________________________________________________________________

3 3. Цель (предмет) аудиторского мероприятия (проверки): ______________________________________________________________________

4 4. Тип государственного аудита: ______________________________________________________________________

5 5. Период, охватываемый аудиторским мероприятием: ______________________________________________________________________

6 6. Сроки проведения аудиторского мероприятия: ______________________________________________________________________

7 7. Состав группы государственного аудита (государственный аудитор): ______________________________________________________________________

8 8. Перечень объектов, охваченных аудитом (проверкой): ______________________________________________________________________

9 9. Соблюдение требований к подготовительному этапу организации аудиторского мероприятия (предварительное изучение объектов государственного аудита, составление плана и программы аудита, аудиторских заданий, поручения на проведение аудиторского мероприятия, встречной, совместной и параллельной проверок): ___________________________________________________________****

10 10. Полнота охвата и раскрытия вопросов программы аудита, оценка достижения цели аудиторского мероприятия:

| № | № и наименование вопроса программы аудита | Сумма подтвержденных контролем качества финансовых нарушений (тысяч тенге) | Сумма подтвержденных контролем качества нарушений процедурного характера (тысяч тенге) | Номер пункта нарушения согласно аудиторскому отчету или аудиторскому отчету по финансовой отчетности (при подтверждении контролем качества указать статью, пункт и подпункт нормативного правового акта) | Оценка обоснованности выводов государственного аудитора | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| подлежит возмещению | подлежит восстановлению | | | | | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |

Выводы (полнота охвата и раскрытия вопросов программы аудита; наличие фактов осуществления аудита по вопросам, не предусмотренным программой аудита; соблюдение периода, охватываемого аудитом; правильность применения законодательства при отражении выявленных нарушений и их квалификации, наличие необходимых ссылок на статьи, пункты и подпункты нормативных правовых актов, требования которых нарушены; конкретность и четкость изложения фактов нарушений; объективность отраженных фактов нарушений, наличие документов, подтверждающих факты выявленных нарушений и достоверность записей, на которые имеется ссылка в аудиторском отчете или аудиторском отчете по финансовой отчетности; подтверждение результатов государственного аудита аудиторскими доказательствами; обеспечение объективного и всестороннего рассмотрения обращений физических и юридических лиц; наличие актов контрольного обмера (осмотра) при необходимости их составления, оценка достижения цели аудиторского мероприятия) *****

11 11. Соответствие проекта документов/документов аудиторского мероприятия установленным типовым требованиям к их форме и структуре: ________________________________________________________________________*

12 12. Соблюдение оснований проведения встречной проверки (при наличии): _____________________________________________________________________****

13 13. Своевременность направления руководству объекта государственного аудита проектов документов о результатах аудита для ознакомления: ____________________________________________________________________*****

14 14. Обоснованность и своевременность принятых мер реагирования финансового контроля (вынесение обязательного для исполнения предписания об устранении выявленных нарушений и рассмотрении ответственности лиц, их допустивших, возбуждение административного производства в пределах компетенции, предусмотренной законодательством Республики Казахстан об административных правонарушениях, передача материалов с соответствующими аудиторскими доказательствами в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях, предъявление иска в суд в целях обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету и (или) уменьшению плана финансирования выявленных сумм нарушений, не возмещенных (не восстановленных) в добровольном порядке, и исполнения предписания, меры реагирования, предусмотренные законодательством о государственных закупках, и другие).* _______________________________________________________________________

15 15. Признание документов, подтверждающих принятые объектом государственного аудита меры по восстановлению и возмещению в бюджет сумм финансовых нарушений, в том числе в ходе проведения внутреннего государственного аудита: _________________________________________________________________******

16 16. Выводы и рекомендации/Вывод: соответствие содержания документов, принятых по результатам внутреннего государственного аудита, установленным требованиям общих и процедурных стандартов, Правил, нормативным правовым и правовым документам, регламентирующим проведение внутреннего государственного аудита (описание нарушений стандартов и иных регламентирующих документов проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля):*** ________________________________________________________________________ (соответствуют, соответствуют с замечаниями/не соответствуют стандартам государственного аудита и финансового контроля) Государственный аудитор, проводивший контроль качества ________________________________________________________________________ (подпись, фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание: *Пункт 14 заполняется по согласованию с юридической службой уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту/его территориального подразделения. ** При ведении контроля качества первого уровня/При ведении контроля качества второго уровня. *** При ведении контроля качества первого этапа/При ведении контроля качества второго и третьего этапа. **** При ведении контроля качества первого этапа. ***** При ведении контроля качества второго этапа. ****** При ведении контроля качества третьего этапа.

| | Приложение 7 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 8 декабря 2025 года № 755 |
|---|---|
| | Приложение 7 к Правилам проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля службами внутреннего аудита |
| | Форма |

Глава. Аудиторский отчет по аудиту соответствия № ______

__________________ _____________20_____года (место составления) (дата аудиторского отчета)

1 1. Наименование объекта государственного аудита: ________________________________________________________________________ (полное наименование объекта государственного аудита, данные о государственной регистрации, банковские и налоговые реквизиты, бизнес-идентификационный номер)

2 2. Поручение на проведение аудиторского мероприятия ________________________________________________________________________ (дата и номер поручения, фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность должностного лица, подписавшего поручение на проведение внутреннего государственного аудита)

3 3. Внутренний государственный аудит проведен: ________________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность работника(-ов) органа внутреннего государственного аудита, проводившего(их) внутренний государственный аудит, специалиста(-ов) государственных органов, работника(-ов), привлеченных к проведению внутреннего государственного аудита)

4 4. Цель, предмет внутреннего государственного аудита: _________________________________________________________________________ (цель и предмет внутреннего государственного аудита, соответствующие программе аудита)

5 5. Период, охваченный внутренним государственным аудитом: _________________________________________________________________________ (проверенный период деятельности объекта государственного аудита)

6 6. Сроки проведения внутреннего государственного аудита: с ____ по ____ (дата начала и окончания проведения внутреннего государственного аудита на объекте государственного аудита)

7 7. Должностные лица объекта государственного аудита: _________________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя объекта государственного аудита или должностных лиц объекта государственного аудита, а также фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностных лиц объекта государственного аудита, работавших в период, охваченный внутренним государственным аудитом, и имевших право подписи документов)

8 8. Сведения о результатах предыдущего государственного аудита (контроля) и проверок: ________________________________________________________________________ (краткие сведения только по вопросам, охваченным ранее другими органами государственного аудита и финансового контроля, правоохранительными органами и другими органами контроля и надзора, которые совпадают с предметом государственного аудита, проводимого органом внутреннего государственного аудита, принятые объектом государственного аудита меры по устранению выявленных нарушений).

9 9. Сведения о результатах проведенного внутреннего государственного аудита (в данном разделе указываются сведения о результатах проведенного внутреннего государственного аудита, достаточные для подтверждения того, что цель государственного аудита достигнута):

1 1. Номер и наименование вопроса программы аудита: Ответ на вопрос программы аудита _________________________________________. 2. Номер и наименование вопроса программы аудита: Ответ на вопрос программы аудита _________________________________________. и так далее в соответствии с последовательностью вопросов, предусмотренных программой аудита.

10 10. Оценка в области государственного аудита или деятельности объекта аудита на предмет соответствия выявленных результатов показателям государственного аудита.

11 11. Воспрепятствования в проведении внутреннего государственного аудита: _________________________________________________________________________ (указываются сведения о фактах воспрепятствования должностными лицами объекта государственного аудита в проведении внутреннего государственного аудита работникам органа внутреннего государственного аудита (указать форму воспрепятствования: отказ от предоставления необходимых документов, материалов и иных сведений, и информации о деятельности объекта государственного аудита, отказ в допуске для проведения государственного аудита или создание иного препятствия в его осуществлении, предоставление недостоверной информации. При составлении работником органа внутреннего государственного аудита протокола об административном правонарушении, выразившемся в воспрепятствовании в проведении внутреннего государственного аудита, в аудиторском отчете указываются его номер и дата)

12 12. Меры, принятые в ходе внутреннего государственного аудита: _________________________________________________________________________ (указываются сведения о мерах, принятых объектом государственного аудита по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе внутреннего государственного аудита (доначисление штрафов, пени, возмещение необоснованного и (или) нецелевого использования средств в бюджет, восстановление средств по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, выполнение поставщиками товаров, работ и услуг договорных обязательств, меры дисциплинарного взыскания, принятые к должностным лицам объекта государственного аудита, и другие)

13 13. В соответствии с подпунктом 6-1) статьи 37 Закона Республики Казахстан "О государственном аудите и финансовом контроле" руководитель объекта государственного аудита уведомляет о выявленных финансовых нарушениях субъектов предпринимательства и иных лиц, интересы которых затронуты аудиторскими мероприятиями государственного аудита. Аудиторский отчет составлен в двух (трех) экземплярах (нужное подчеркнуть). Приложения на ______ листах: (перечислить документы, собранные непосредственно на объекте государственного аудита, а также полученные из других достоверных источников с соблюдением законодательства Республики Казахстан) Группа государственного аудита/государственный аудитор: ____________________________________________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись) ____________________________________________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись) ____________________________________________________________________ Руководитель объекта государственного аудита: ____________________________________________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись) Дата получения аудиторского отчета на ознакомление: "___" _______ 20___ года. ____________________________________________________________________ (Руководитель объекта государственного аудита (фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись) Отметка о наличии возражений: При несогласии с результатами аудиторского мероприятия на последней странице аудиторского отчета руководителем объекта государственного аудита делается запись о наличии возражений. Пояснения по заполнению формы: При необходимости информация по проверяемым вопросам в аудиторском отчете отражается в обобщенном виде, детальная информация излагается в приложениях к аудиторскому отчету. В зависимости от типа, цели и предмета проводимого внутреннего государственного аудита работниками, осуществляющими внутренний государственный аудит, составляются аналитические таблицы, которые оформляются как приложения к аудиторскому отчету. Ссылки на указанные приложения в аудиторском отчете обязательны.

| | Приложение 8 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 8 декабря 2025 года № 755 |
|---|---|
| | Приложение 7-1 к Правилам проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля службами внутреннего аудита |
| | Форма |

Глава. Аудиторский отчет по аудиту эффективности № ______

____________________ ______________ 20____ года (место составления) (дата аудиторского отчета)

1 1. Наименование объекта государственного аудита: _______________________________________________________________________ (полное наименование объекта государственного аудита, данные о государственной регистрации, банковские и налоговые реквизиты, бизнес-идентификационный номер)

2 2. Поручение на проведение аудиторского мероприятия _______________________________________________________________________ (дата и номер поручения, фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность должностного лица, подписавшего поручение на проведение внутреннего государственного аудита)

3 3. Внутренний государственный аудит проведен: _______________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность работника(-ов) органа внутреннего государственного аудита, проводившего(их) внутренний государственный аудит, специалиста(-ов) государственных органов, работника(-ов), привлеченных к проведению внутреннего государственного аудита)

4 4. Цель, предмет внутреннего государственного аудита: _______________________________________________________________________ (цель и предмет внутреннего государственного аудита, соответствующие программе аудита)

5 5. Период, охваченный внутренним государственным аудитом: _______________________________________________________________________ (проверенный период деятельности объекта государственного аудита)

6 6. Сроки проведения внутреннего государственного аудита: с ____ по ____ (дата начала и окончания проведения внутреннего государственного аудита на объекте государственного аудита)

7 7. Должностные лица объекта государственного аудита: _______________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя объекта государственного аудита или должностных лиц объекта государственного аудита, а также фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностных лиц объекта государственного аудита, работавших в период, охваченный внутренним государственным аудитом, и имевших право подписи документов)

8 8. Сведения о результатах предыдущего государственного аудита (контроля) и проверок: _______________________________________________________________________ (краткие сведения только по вопросам, охваченным ранее другими органами государственного аудита и финансового контроля, правоохранительными органами и другими органами контроля и надзора, которые совпадают с предметом государственного аудита, проводимого органом внутреннего государственного аудита, принятые объектом государственного аудита меры по устранению выявленных нарушений).

9 9. Сведения о результатах проведенного внутреннего государственного аудита* (в данном разделе указываются сведения о результатах проведенного внутреннего государственного аудита, достаточные для подтверждения того, что цель государственного аудита достигнута): 1. Номер и наименование вопроса программы аудита: Ответ на вопрос программы аудита ________________________________________. 2. Номер и наименование вопроса программы аудита: Ответ на вопрос программы аудита ________________________________________. и так далее в соответствии с последовательностью вопросов, предусмотренных программой аудита.

10 10. Оценка и анализ в области государственного аудита или деятельности объекта аудита на предмет эффективности, экономичности, продуктивности и результативности.

11 11. Воспрепятствования в проведении внутреннего государственного аудита: ______________________________________________________________________ (указываются сведения о фактах воспрепятствования должностными лицами объекта государственного аудита в проведении внутреннего государственного аудита работникам органа внутреннего государственного аудита (указать форму воспрепятствования: отказ от предоставления необходимых документов, материалов и иных сведений, и информации о деятельности объекта государственного аудита, отказ в допуске для проведения государственного аудита или создание иного препятствия в его осуществлении, предоставление недостоверной информации. При составлении работником органа внутреннего государственного аудита протокола об административном правонарушении, выразившемся в воспрепятствовании в проведении внутреннего государственного аудита, в аудиторском отчете указываются его номер и дата)

12 12. Меры, принятые в ходе внутреннего государственного аудита: _______________________________________________________________________ (указываются сведения о мерах, принятых объектом государственного аудита по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе внутреннего государственного аудита (доначисление штрафов, пени, возмещение необоснованного и (или) нецелевого использования средств в бюджет, восстановление средств по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, выполнение поставщиками товаров, работ и услуг договорных обязательств, меры дисциплинарного взыскания, принятые к должностным лицам объекта государственного аудита, и другие)

13 13. В соответствии с подпунктом 6-1) статьи 37 Закона Республики Казахстан "О государственном аудите и финансовом контроле" руководитель объекта государственного аудита уведомляет о выявленных финансовых нарушениях субъектов предпринимательства и иных лиц, интересы которых затронуты аудиторскими мероприятиями государственного аудита. Аудиторский отчет составлен в двух (трех) экземплярах (нужное подчеркнуть). Приложения на ______ листах: (перечислить документы, собранные непосредственно на объекте государственного аудита, а также полученные из других достоверных источников с соблюдением законодательства Республики Казахстан) Группа государственного аудита/государственный аудитор: ____________________________________________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись) ____________________________________________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись) ____________________________________________________________________ Руководитель объекта государственного аудита: ____________________________________________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись) Дата получения аудиторского отчета на ознакомление: "__" _______ 20___года. ____________________________________________________________________ (Руководитель объекта государственного аудита (фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись) Отметка о наличии возражений: При несогласии с результатами аудиторского мероприятия на последней странице аудиторского отчета руководителем объекта государственного аудита делается запись о наличии возражений. Пояснения по заполнению формы: При необходимости информация по проверяемым вопросам в аудиторском отчете отражается в обобщенном виде, детальная информация излагается в приложениях к аудиторскому отчету. В зависимости от типа, цели и предмета проводимого внутреннего государственного аудита работниками, осуществляющими внутренний государственный аудит, составляются аналитические таблицы, которые оформляются как приложения к аудиторскому отчету. Ссылки на указанные приложения в аудиторском отчете обязательны. * указывается полное наименование показателей государственного аудита в соответствии с которыми дается оценка объекту аудиту.

| | Приложение 9 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 8 декабря 2025 года № 755 |
|---|---|
| | Приложение 11 к Правилам проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля службами внутреннего аудита |
| | Форма |

Глава. Акт встречной проверки

| | ______________________ (место составления) ____________ 20___ года |
|---|---|

1 1. Наименование объекта государственного аудита (встречной проверки): ______________________________________________________________________ (указать полное наименование объекта государственного аудита (встречной проверки), данные о государственной регистрации, банковские и налоговые реквизиты, бизнес-идентификационный номер)

2 2. Поручение на проведение внутреннего государственного аудита (встречной проверки): ____________________________________________________________ (указать дату и номер поручения, фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность лица, подписавшего поручение на проведение внутреннего государственного аудита)

3 3. Встречная проверка проведена: _____________________________________________________________________ (указать фамилию, имя, отчество (при его наличии), должность работника (-ов) органа внутреннего государственного аудита, проводившего (их) встречную проверку, привлеченных специалиста (-ов) государственных органов)

4 4. Предмет/вопрос встречной проверки: _____________________________________________________________________ (указать предмет/вопрос встречной проверки согласно поручению на проведение внутреннего государственного аудита (встречной проверки)

5 5. Период, охваченный встречной проверкой: _____________________________________________________________________ (указать проверенный период деятельности объекта государственного аудита (встречной проверки)

6 6. Срок проведения встречной проверки: с _____ по _____ (указать дату начала и окончания проведения встречной проверки)

7 7. Должностные лица объекта государственного аудита (встречной проверки): _____________________________________________________________________ (указать фамилию, имя, отчество (при его наличии) должностных лиц объекта государственного аудита, с ведома которых осуществлялась встречная проверка, а также фамилию, имя, отчество (при его наличии) должностных лиц объекта государственного аудита, работавших в период, охваченный встречной проверкой, и имевших право подписи документов)

8 8. Сведения о результатах проведенной встречной проверки: _____________________________________________________________________ (в данном разделе указываются сведения о результатах проведенной встречной проверки, достаточные для подтверждения того, что предмет/вопрос встречной проверки рассмотрен объективно, достоверно и достаточно, с обеспечением достижения цели государственного аудита на основном объекте государственного аудита)

9 9. Воспрепятствования в проведении встречной проверки: ______________________________________________________________________ (указываются сведения о фактах воспрепятствования должностными лицами объекта государственного аудита в проведении встречной проверки)

10 10. Меры, принятые в ходе встречной проверки: ______________________________________________________________________ (указываются сведения о мерах, принятых объектом государственного аудита по устранению нарушений, выявленных в ходе встречной проверки (доначисление штрафов, пени, возмещение необоснованного и (или) нецелевого использования средств в бюджет, восстановление средств по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, выполнение поставщиками товаров, работ и услуг договорных обязательств, меры дисциплинарного взыскания, принятые к должностным лицам объекта государственного аудита, и другие; в случае составления работником органа внутреннего государственного аудита протокола об административном правонарушении, выразившемся в воспрепятствовании в проведении встречной проверки, в акте встречной проверки указываются его номер и дата) Акт встречной проверки составлен в двух (трех) экземплярах (нужное подчеркнуть). Приложения на ______ листах: (перечислить документы, собранные непосредственно на объекте государственного аудита (встречной проверки) в качестве аудиторских доказательств, а также полученные из других достоверных источников с соблюдением законодательства Республики Казахстан). Группа государственного аудита/государственный аудитор: ____________________________________________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись) ____________________________________________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись) Руководитель объекта государственного аудита (встречной проверки): ____________________________________________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись) Дата предоставления акта встречной проверки на ознакомление: "____" ___________ 20___года. ____________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись руководителя объекта государственного аудита)
Пояснения по заполнению формы: Выявленные факты нарушений и недостатков по результатам встречной проверки основываются на аудиторских доказательствах и (или) иных документах и информации. Каждый факт нарушения, а также выявленные недостатки фиксируются отдельным пунктом и нумеруются в сквозном порядке с описанием характера и вида нарушения со ссылкой на статьи, пункты и подпункты нормативных правовых актов, положения которых нарушены. В описании нарушения делается ссылка на реквизиты и наименования документов, подтверждающих нарушения. Аудиторские доказательства, на основе которых формулируются выводы, по результатам встречной проверки, должны соответствовать целям и задачам аудиторского мероприятия, быть объективными, достоверными и достаточными. Все страницы акта встречной проверки парафируются работниками органа внутреннего государственного аудита, проводившими встречную проверку, и руководителем объекта государственного аудита. При отказе от ознакомления с актом встречной проверки или от подписи акта встречной проверки руководителем объекта государственного аудита (встречной проверки) или лицом, его замещающим, в акте встречной проверки государственным аудитором производится соответствующая запись об отказе должностного лица объекта государственного аудита (встречной проверки) от ознакомления и (или) от подписи, и акт встречной проверки передается через канцелярию объекта государственного аудита (встречной проверки).

| | Приложение 10 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 8 декабря 2025 года № 755 |
|---|---|
| | Приложение 12 к Правилам проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля службами внутреннего аудита |
| | Форма |

Глава. Отчет о результатах внутреннего аудита

_____________________ __________________ (место составления) (дата составления)

1 1. Объект государственного аудита: ______________________________________________________________________ (указать организационно-правовую форму объекта государственного аудита, полное наименование, бизнес – идентификационный номер)

2 2. Цель (предмет) внутреннего государственного аудита: ______________________________________________________________________ (цель и предмет внутреннего государственного аудита согласно поручению на проведение внутреннего государственного аудита)

3 3. Период, охваченный внутренним государственным аудитом: ______________________________________________________________________ (проверенный период деятельности объекта государственного аудита)

4 4. Результаты внутреннего государственного аудита: ______________________________________________________________________ (указывается общая сумма охвата государственным аудитом; сумма установленных финансовых нарушений с описанием характера нарушения, статей, пунктов и подпунктов нормативных правовых актов, положения которых нарушены; сумма нарушений процедурного характера с описанием характера нарушения, статей, пунктов и подпунктов нормативных правовых актов, положения которых нарушены; принятые объектом государственного аудита меры посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения и (или) уменьшению по учету выявленных сумм финансовых нарушений; сумма финансовых нарушений, подлежащая возмещению в бюджет (с указанием кода бюджетной классификации), восстановлению путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров, отражению по учету)

5 5. Выводы по итогам внутреннего государственного аудита: ______________________________________________________________________ (указывается общая оценка результатов деятельности объекта государственного аудита по вопросам проведенного внутреннего государственного аудита; причины установленных нарушений и недостатков при их выявлении, а также последствия, которые они повлекут за собой)

6 6. Рекомендации по итогам внутреннего государственного аудита*: ______________________________________________________________________ (указываются рекомендации, направленные на устранение причин выявленных нарушений и недостатков, а также меры по повышению эффективности и совершенствованию деятельности объекта государственного аудита)

7 7. Меры реагирования финансового контроля: ______________________________ (указываются необходимые меры реагирования финансового контроля в соответствии с пунктом 3 статьи 5 Закона Республики Казахстан "О государственном аудите и финансовом контроле") Лицо, ответственное за проведение аудиторского мероприятия _____________________________________________ (подпись, фамилия, имя, отчество (при его наличии) * В случае не установления нарушений и недостатков рекомендации не выносятся.

| | Приложение 11 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 8 декабря 2025 года № 755 |
|---|---|
| | Приложение 14 к Правилам проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля службами внутреннего аудита |
| | Форма |

Глава. Справка о завершении аудиторского мероприятия

| | Руководителю (заместителю руководителя) органа внутреннего государственного аудита _________________________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии) "____" ___________ 20___ года |
|---|---|

1 1. По результатам внутреннего государственного аудита ________________________________________________________________________ (организационно-правовая форма и наименование объекта государственного аудита) установлены: финансовые нарушения на сумму _______ тысяч тенге; из них подлежит возмещению в бюджет _____ тысяч тенге, восстановлению – _____ тысяч тенге; нарушения процедурного характера на сумму ____ тысяч тенге; недостатки: _____________________________________________________________. (перечислить недостатки - деяния (действия или бездействие), создающие условия для возможного допущения нарушений (риск возникновения нарушений).

2 2. Объектом государственного аудита приняты следующие меры: Указать дату и номер сопроводительного письма объекта государственного аудита и меры, принятые объектом государственного аудита посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету и (или) уменьшению плана финансирования выявленных сумм финансовых нарушений, и привлечения к ответственности виновных лиц. По нарушениям в сфере государственных закупок указать принятые объектом государственного аудита меры, способствующие устранению нарушений по конкретным закупкам, согласно проведенному способу государственных закупок. Материалы с соответствующими аудиторскими доказательствами переданы в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях: (указать наименование правоохранительного органа или органа, уполномоченного возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях, которому переданы материалы, дата и номер сопроводительного письма; меры, принятые соответствующим органом); другая необходимая информация о реализации материалов внутреннего государственного аудита.

3 3. Объектом государственного аудита рассмотрены данные в отчете о результатах внутреннего аудита рекомендации: (указать дату и номер сопроводительного письма объекта государственного аудита о результатах рассмотрения рекомендаций). Прошу Вашего согласия на передачу материалов внутреннего государственного аудита в текущий архив. Руководитель группы государственного аудита/государственный аудитор ___________________________________________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии) _____________________ (подпись) "___" __________ года

| | Приложение 12 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 8 декабря 2025 года № 755 |
|---|---|
| | Приложение 16 к Правилам проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля службами внутреннего аудита |
| | Утверждаю: Руководитель структурного подразделения уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту, ответственного за проведение контроля качества/руководитель территориального подразделения уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту ____________________________ от "___" ___________20__ года |

Глава. Заключение контроля качества аудиторского мероприятия

1 1. _________________________________________________________________ (наименование объекта государственного аудита, дата аудиторского отчета /аудиторского отчета по финансовой отчетности и аудиторского заключения, номер и дата поручения на проведение аудиторского мероприятия (проверки), правовые основания для проведения аудиторского мероприятия)

2 2. Основание для проведения контроля качества: ___________________________________________________________________

3 3. Цель (предмет) аудиторского мероприятия (проверки): ___________________________________________________________________

4 4. Тип государственного аудита: ___________________________________________________________________

5 5. Период, охватываемый аудиторским мероприятием: ___________________________________________________________________

6 6. Сроки проведения аудиторского мероприятия: ___________________________________________________________________

7 7. Состав группы государственного аудита (государственный аудитор): ___________________________________________________________________

8 8. Перечень объектов, охваченных аудитом (проверкой): ___________________________________________________________________

9 9. Соблюдение требований к подготовительному этапу организации аудиторского мероприятия (предварительное изучение объектов государственного аудита, составление плана и программы аудита, аудиторских заданий, поручения на проведение аудиторского мероприятия, встречной, совместной и параллельной проверок): ____________________________________________________________________

10 10. Полнота охвата и раскрытия вопросов программы аудита, оценка достижения цели аудиторского мероприятия:

| № | № и наименование вопроса программы аудита | Сумма подтвержденных контролем качества финансовых нарушений (тысяч тенге) | Сумма подтвержденных контролем качества нарушений процедурного характера (тысяч тенге) | Номер пункта нарушения согласно аудиторскому отчету или аудиторскому отчету по финансовой отчетности (при подтверждении контролем качества указать статью, пункт и подпункт нормативного правового акта) | Оценка обоснованности выводов государственного аудитора | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| подлежит возмещению | подлежит восстановлению | | | | | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |

Выводы (полнота охвата и раскрытия вопросов программы аудита; наличие фактов осуществления аудита по вопросам, не предусмотренным программой аудита; соблюдение периода, охватываемого аудитом; правильность применения законодательства при отражении выявленных нарушений и их квалификации, наличие необходимых ссылок на статьи, пункты и подпункты нормативных правовых актов, требования которых нарушены; конкретность и четкость изложения фактов нарушений; объективность отраженных фактов нарушений, наличие документов, подтверждающих факты выявленных нарушений и достоверность записей, на которые имеется ссылка в аудиторском отчете или аудиторском отчете по финансовой отчетности; подтверждение результатов государственного аудита аудиторскими доказательствами; обеспечение объективного и всестороннего рассмотрения обращений физических и юридических лиц; наличие актов контрольного обмера (осмотра) при необходимости их составления, оценка достижения цели аудиторского мероприятия)

11 11. Соответствие документов аудиторского мероприятия установленным типовым требованиям к их форме и структуре: _________________________________________________________________________

12 12. Соблюдение оснований проведения встречной проверки (при наличии): _________________________________________________________________________

13 13. Своевременность направления руководству объекта государственного аудита проектов документов о результатах аудита для ознакомления: _________________________________________________________________________

14 14. Обоснованность и своевременность принятых мер реагирования финансового контроля (вынесение обязательного для исполнения предписания об устранении выявленных нарушений и рассмотрении ответственности лиц, их допустивших, передача материалов с соответствующими аудиторскими доказательствами в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях, предъявление иска в суд в целях обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету и (или) уменьшению плана финансирования выявленных сумм нарушений, не возмещенных (не восстановленных) в добровольном порядке, и исполнения предписания, меры реагирования, предусмотренные законодательством о государственных закупках, и другие).

15 15. Признание документов, подтверждающих принятые объектом государственного аудита меры по восстановлению и возмещению в бюджет сумм финансовых нарушений, в том числе в ходе проведения внутреннего государственного аудита: _________________________________________________________________________

16 16. Выводы и рекомендации:/Вывод: соответствие содержания документов, принятых по результатам внутреннего государственного аудита, установленным требованиям общих и процедурных стандартов, Правил, нормативным правовым и правовым документам, регламентирующим проведение внутреннего государственного аудита (описание нарушений стандартов и иных регламентирующих документов проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля): _________________________________________________________________________ (соответствуют, соответствуют с замечаниями/не соответствуют стандартам государственного аудита и финансового контроля) Государственный аудитор, проводивший контроль качества _________________________________________________________________________ (подпись, фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Примечание: *Пункт 14 заполняется по согласованию с юридической службой уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту/его территориального подразделения.