Об утверждении Правил использования специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении специального налогового режима, содержания чека специального мобильного приложения

Примечание ИЗПИ!

В соответствии с пунктом 1 статьи 717 Налогового кодекса Республики Казахстан ПРИКАЗЫВАЮ:

1 1. Утвердить:

1 1) Правила использования специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении специального налогового режима согласно приложению 1 к настоящему приказу;

2 2) Содержание чека специального мобильного приложения согласно приложению 2 к настоящему приказу.

2 2. Признать утратившими силу некоторые приказы Министерства финансов Республики Казахстан согласно приложению 3 к настоящему приказу.

3 3. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1 1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2 2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан после его официального опубликования;

3 3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

4 4. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2026 года и подлежит официальному опубликованию.

| Исполняющий обязанности Министра финансов Республики Казахстан | Е. Биржанов |
|---|---|

"СОГЛАСОВАНО" Министерство искусственного интеллекта цифрового развития Республики Казахстан

| | Приложение 1 к приказу Исполняющий обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 30 октября 2025 года № 647 |
|---|---|

Глава. Правила использования специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении специального налогового режима

Глава 1. Общие положения

1 1. Настоящие Правила использования специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении специального налогового режима (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 1 статьи 717 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс) и определяют порядок использования специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении специальных налоговых режимов.

2 2. В настоящих Правилах используются следующие основные понятия:

1 1) авторизация – процесс проверки учетных данных пользователя в системе и определения его прав доступа к информационным ресурсам в соответствии с установленными политиками безопасности;

2 2) специальное мобильное приложение (далее – мобильное приложение) – мобильное приложение разработано органом государственных доходов для целей применения упрощенного порядка исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении специального налогового режима (далее – СНР), постановки на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя (снятия с такого регистрационного учета) на основании электронного документа, удостоверенного посредством электронной цифровой подписи налогоплательщика;

3 3) пользователь – физические лица, изъявившие желание осуществлять деятельность по СНР, а также индивидуальные предприниматели, применяющие СНР, использующие мобильное приложение для выполнения конкретной функции и (или) задачи.
Иные понятия, используемые в настоящих Правилах, применяются в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Глава 2. Порядок использования специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении специального налогового режима

3 3. Физические лица, изъявившие желание осуществлять деятельность по СНР, а также индивидуальные предприниматели, применяющие СНР для регистрации в качестве пользователей мобильного приложения:

1 1) скачивают мобильное приложение;

2 2) авторизуются в качестве его пользователей;

3 3) выбирают вид деятельности и налоговый режим.

4 4. Мобильное приложение используется для исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам путем применения следующих основных компонентов:

1 1) постановка на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя и снятие с такого регистрационного учета.
Постановка на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется физическими лицами при регистрации в мобильном приложении путем ввода данных в уведомление о начале деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.
Для снятия с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя пользователь в соответствии со статьями 74 и 76 Налогового кодекса подает налоговое заявление о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и ликвидационную налоговую отчетность в орган государственных доходов по месту осуществления предпринимательской деятельности.
При этом предусмотрена возможность указать в мобильном приложении согласие на прекращение предпринимательской деятельности индивидуальным предпринимателем в упрощенном порядке без проведения камерального контроля;

2 2) учет доходов по чекам мобильного приложения.
В мобильном приложении доход пользователя формируется автоматически по чекам мобильного приложения, чекам контрольно-кассовой машины, полученным от операторов фискальных данных, а также по суммам, перечисленным на банковские счета (при наличии согласия на раскрытие банковской тайны и интеграции с информационными системами банков второго уровня), или введенной сумме путем ручного ввода;

3 3) автоматизированное исчисление сумм налога и социальных платежей.
Мобильное приложение обеспечивает автоматизированное исчисление сумм налога и социальных платежей, подлежащих уплате пользователем, исходя из дохода, указанного в части первой настоящего подпункта, путем применения соответствующих ставок, установленных пунктом 1 статьи 720 и статьей 726 Налогового кодекса.
Исчисленные суммы обязательств отображаются для просмотра, корректировки и осуществления уплаты;

4 4) учет работников.
Учет работников производится путем ввода индивидуальным предпринимателем данных по работникам индивидуального предпринимателя и физическим лицам, по которым индивидуальный предприниматель выплачивает доходы по договорам гражданско-правового характера;

5 5) представление налоговой отчетности индивидуальным предпринимателем.
Представление налоговой отчетности состоит из следующих компонентов:
автоматическое предварительное представление упрощенной декларации;
приостановление (возобновление) представления налоговой отчетности.
Автоматическое предварительное представление упрощенной декларации обеспечивает предварительное формирование на основании данных, имеющихся в информационных системах органа государственных доходов, проверку и дополнение пользователем данных, а также представление в органы государственных доходов упрощенной декларации.
Приостановление (возобновление) представления налоговой отчетности индивидуальным предпринимателем предусматривает возможность в соответствии со статьей 117 Налогового кодекса направлять налоговое заявление и представлять налоговую отчетность.

| | Приложение 2 к приказу Исполняющий обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 30 октября 2025 года № 647 |
|---|---|

Глава. Содержание чека специального мобильного приложения

1 1. Наименование налогоплательщика.

2 2. Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика.

3 3. Порядковый номер чека специального мобильного приложения.

4 4. Наименование лица (юридического лица, индивидуального предпринимателя), для которого реализованы товары, выполнены работы, оказаны услуги, его и бизнес-идентификационный номер, индивидуальный идентификационный номер.
Информация, указанная в настоящем пункте, заполняется по требованию индивидуального предпринимателя, юридического лица, для которых реализованы товары, выполнены работы, оказаны услуги, в целях подтверждения вычетов на определенные расходы.

5 5. Дата и время совершения оплаты за реализуемые товары, выполненные работы, оказанные услуги.

6 6. Наименование реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг.

7 7. Стоимость реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг (за единицу измерения).

8 8. Объем реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг (в единицах их измерения).

9 9. Общая стоимость реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг.

10 10. Штриховой код, содержащий в кодированном виде информацию о чеке специального мобильного приложения.
При этом под штриховым кодом понимается группа товаров, объединенных по функциональному назначению.

| | Приложение 3 к приказу Исполняющий обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 30 октября 2025 года № 647 |
|---|---|

Глава. Перечень утративших силу некоторых приказов Министерства финансов Республики Казахстан

1 1. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 27 октября 2021 года № 1109 "Об утверждении Правил использования специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении специальных налоговых режимов" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 24949).

2 2. Приказ Заместителя Премьер-Министра – Министра финансов Республики Казахстан от 17 января 2023 года № 33 "Об утверждении Правил и срока реализации пилотного проекта по применению иного порядка налогового администрирования лиц, оказывающих услуги с использованием интернет-платформ" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 31705).

3 3. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 14 марта 2024 года № 141 "О внесении изменения в приказ Заместителя Премьер-Министра – Министра финансов Республики Казахстан от 17 января 2023 года № 33 "Об утверждении Правил и срока реализации пилотного проекта по применению иного порядка налогового администрирования лиц, оказывающих услуги с использованием интернет-платформ"" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 34151).