Об утверждении форм решений органа государственных доходов и заявления по вопросу процедуры взаимного согласования

Примечание ИЗПИ! Вводится в действие с 01.01.2026

В соответствии, с пунктом 4 статьи 49, пунктом 2 статьи 113 и со статьей 232 Налогового кодекса Республики Казахстан ПРИКАЗЫВАЮ:

1 1. Утвердить:

1 1) форму заявления о проведении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства согласно приложению 1 к настоящему приказу;

2 2) форму решения об отказе в принятии заявления о проведении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства согласно приложению 2 к настоящему приказу;

3 3) форму решения об отказе в проведении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства согласно приложению 3 к настоящему приказу;

4 4) форму решения о проведении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства согласно приложению 4 к настоящему приказу;

5 5) форму заявления о прекращении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства согласно приложению 5 к настоящему приказу;

6 6) форму решения, принятого по итогам процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства согласно приложению 6 к настоящему приказу.

2 2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1 1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2 2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан после его официального опубликования;

3 3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

3 3. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2026 года и подлежит официальному опубликованию.

| Министр финансов Республики Казахстан | М. Такиев |
|---|---|

| | Приложение 1 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 24 сентября 2025 года № 530 |
|---|---|
| | форма |
| | ____________________________ (Фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность), либо наименование организации услугополучателя) (далее - Ф.И.О.) ____________________________ (адрес услугополучателя) |

Глава. Заявление о проведении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства

"___" _________ 20__ год 1. Сведения о налогоплательщике: __________________________________________________________________ (наименование юридического/физического лица, БИН/ИИН, юридический адрес, страна резидентства)

2 2. Компания, удержавшая подоходный налог у источника выплаты: __________________________________________________________________ (наименование юридического/физического лица, БИН/ИИН, юридический адрес, страна резидентства)

3 3. Краткое описание сути спора: __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ (Описание сделки (услуги, роялти, финансирование и другие), позиция иностранного налогового органа/результат иностранной проверки (при наличии), суть налогового спора в Казахстане, выявленные несоответствия, подозрения (со ссылками на нормы правовых актов))

4 4. Оспариваемые налоговые периоды и суммы: __________________________________________________________________ (Налоговые периоды, сумма налога, подлежащая корректировке, удержанные/доначисленные налоги)

5 5. Сведения о текущем статусе: __________________________________________________________________ (Обжалуется ли акт (указать стадию: апелляция/суд окончательное решение, (если да, указать сроки вступление в силу/ исковой давности))

6 6. Документы, прилагаемые к заявлению: __________________________________________________________________ Согласно пункту 2 статьи 232 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс), к заявлению лицо обязано приложить:

1 1) копии бухгалтерских документов, подтверждающих суммы полученных (подлежащих получению) доходов и (или) удержанных налогов (в случае их удержания);

2 2) а также нотариально засвидетельствованные копии: контрактов (договоров, соглашений) на выполнение работ, оказание услуг или на иные цели; следующих документов для юридических лиц: учредительных документов либо выписок из торгового реестра с указанием учредителей (участников) и мажоритарных акционеров юридического лица; документа, подтверждающего наличие в Республике Казахстан места эффективного управления (места нахождения фактического органа управления) юридического лица (протокола общего собрания совета директоров или аналогичного органа с указанием места его проведения, или иных документов, подтверждающих место управления и (или) контроля, а также принятия коммерческих решений, необходимых для проведения предпринимательской деятельности юридического лица; для физических лиц: удостоверения личности или паспорта Республики Казахстан; заграничного паспорта или удостоверения лица без гражданства; вида на жительство в Республике Казахстан (если оно указано в документе, удостоверяющем личность); документа, подтверждающего период пребывания в Республике Казахстан (визы или иных документов); вступившего в законную силу решения суда Республики Казахстан и (или) иностранного государства (если оно указано в документе, удостоверяющем личность).

7 7. Контактное лицо по вопросу процедуры взаимного согласования: __________________________________________________________________ (Ф.И.О. и ИИН заявителя, номер телефона, адрес электронной почты) Заявитель _____________________________________ ___________________ (Ф.И.О.) (подпись) Согласно пункту 3 статьи 232 Налогового кодекса, уполномоченный орган вправе требовать у лица представления дополнительных документов, необходимых для проведения процедуры взаимного согласования.
Примечание: расшифровка аббревиатур: БИН – бизнес-идентификационный номер; ИИН – индивидуальный идентификационный номер.

| | Приложение 2 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 24 сентября 2025 года № 530 |
|---|---|
| | форма |
| | ____________________________ (Фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность), либо наименование организации услугополучателя) (далее - Ф.И.О.) ____________________________ (адрес услугополучателя) |

Глава. Решение об отказе в принятии заявления о проведении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства

"___" _________ 20__ год __________________________________________________________________ (наименование уполномоченного органа, принявшего решение) в соответствии с пунктом 4 статьи 232 Налогового Кодекса принято решение об отказе в принятии заявления _______________________________________ (фамилия, имя, отчество (Ф.И.О. или наименование заявителя, или организации подавшего заявление, дата и номер заявление) о проведении процедуры взаимного согласования по следующим основаниям: _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ Руководитель (заместитель руководителя) органа государственных доходов ___________________________ _________ (Ф.И.О.) (подпись) В случае отказа уполномоченным органом в принятии заявления по основанию, предусмотренному подпунктом 2) части первой пункта 4 статьи 232 Налогового кодекса Республики Казахстан, лицо вправе повторно подать заявление, если им будут устранены допущенные нарушения.

| | Приложение 3 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 24 сентября 2025 года № 530 |
|---|---|
| | форма |
| | ____________________________ (Фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность), либо наименование организации услугополучателя) (далее - Ф.И.О.) ____________________________ (адрес услугополучателя) |

Глава. Решение об отказе в проведении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства

"___" _________ 20__ год _____________________________________________________________________ (наименование уполномоченного органа, принявшего решение) в соответствии с пунктом 7 статьи 232 Налогового кодекса Республики Казахстан отказывает в рассмотрении заявления _____________________________________________________________________ (Ф.И.О. или наименования заявителя, или организации подавшего заявление, дата и номер заявление) о проведении процедуры взаимного согласования по следующим основаниям: _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ Руководитель (заместитель руководителя) органа государственных доходов __________________________ __________ (Ф.И.О.) (подпись)

| | Приложение 4 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 24 сентября 2025 года № 530 |
|---|---|
| | форма |
| | ____________________________ (Фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность), либо наименование организации услугополучателя) (далее - Ф.И.О.) ___________________________ (адрес услугополучателя) |

Глава. Решение о проведении процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства

"___" _________ 20__ год ____________________________________________________________________ (наименование уполномоченного органа, принявшего решение) по итогам рассмотрения заявления ______________________________________ (Ф.И.О. или наименования заявителя, или организации подавшего заявление, дата и номер заявление) принято решение о проведении процедуры взаимного согласования с _____________________________________________________________________ (дата начала процедуры взаимного согласования) В соответствии с пунктом 8 статьи 232 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый Кодекс), уполномоченный орган обращается с запросом в компетентный орган иностранного государства о проведении такой процедуры. Решение, принятое по итогам процедуры взаимного согласования будет направлено в соответствии с пунктом 10 статьи 232 Налогового кодекса. Руководитель (заместитель руководителя) органа государственных доходов __________________________ _________ (Ф.И.О.) (подпись)

| | Приложение 5 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 24 сентября 2025 года № 530 |
|---|---|
| | форма |
| | ____________________________ (Фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность), либо наименование организации услугополучателя) (далее - Ф.И.О.) ____________________________ (адрес услугополучателя) |

Глава. Заявления о прекращении проведения процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства

"___" _________ 20__ год ____________________________________________________________________ (Ф.И.О. или наименования заявителя, или организации подавшего заявление, дата и номер заявление) Просит прекратить проведение начатой процедуры взаимного согласования по заявлению от "___" ________ 20 года № ___, по следующим основаниям: ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ (указать причину, если необходимо, например: спор урегулирован другим способом / налог уплачен добровольно / отказ от требования) Заявитель ______________________________________ ___________ (Ф.И.О.) (подпись)

| | Приложение 6 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 24 сентября 2025 года № 530 |
|---|---|
| | форма |
| | ____________________________ (Фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность), либо наименование организации услугополучателя) (далее - Ф.И.О.) ____________________________ (адрес услугополучателя) |

Глава. Решение, принятое по итогам процедуры взаимного согласования с компетентным органом иностранного государства

"___" _________ 20__ год ____________________________________________________________________ (наименование уполномоченного органа, принявшего решение) по итогам проведения процедуры взаимного согласования по заявлению от "___" ________ 20 года № ___ , ____________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или наименования заявителя, или организации подавшего заявление, дата и номер заявление) ____________________________________________________________________ приняты следующие решения: ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ Руководитель (заместитель руководителя) органа государственных доходов __________________________ _________ (Ф.И.О.) (подпись)