О внесении изменений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 24 декабря 2018 года № 1104 "Об утверждении форм местной, основной и межстрановой отчетностей по трансфертному ценообразованию и Правил их заполнения"

ПРИКАЗЫВАЮ:

1 1. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 24 декабря 2018 года № 1104 "Об утверждении форм местной, основной и межстрановой отчетностей по трансфертному ценообразованию и Правил их заполнения" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 18034) следующие изменения:
форму местной отчетности по трансфертному ценообразованию, утвержденную согласно приложению 1 к указанному приказу, изложить в новой редакции согласно приложению 1 к настоящему приказу;
в Правилах заполнения формы местной отчетности по трансфертному ценообразованию, утвержденных согласно приложению 2 к указанному приказу:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Настоящие Правила заполнения формы местной отчетности по трансфертному ценообразованию (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 1 статьи 7 Закона Республики Казахстан "О трансфертном ценообразовании" (далее – Закон) и определяют порядок заполнения участником сделки формы местной отчетности по трансфертному ценообразованию (далее – Отчетность).";
подпункт 4) пункта 2 изложить в следующей редакции:
"4) местный субъект – участник сделки, на которого возложена обязанность по представлению Отчетности согласно статье 7-1 Закона.";
пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4. Отчетность представляется в электронном виде с уведомлением о принятии Отчетности системой органа государственных доходов, допускающей компьютерную обработку информации, посредством системы приема и обработки налоговой отчетности органа государственных доходов и заверяется электронной цифровой подписью.
При отсутствии программного обеспечения либо обнаружения технических ошибок в программном обеспечении органа государственных доходов, участник сделки представляет Отчетность в электронном виде посредством единой платформы приема и обработки всех обращений граждан или единой системы электронного документооборота.
При невозможности представления Отчетности в электронном виде, участник сделки предоставляет в орган государственных доходов удостоверяющие об этом документы и заполняет Отчетность на бумажном носителе, которую предоставляет с приложением копии на электронном носителе:

1 1) по почте заказным письмом с получением уведомления от почтовой связи;

2 2) в явочном порядке на бумажном носителе в 2 (двух) экземплярах, 1 (один) из которых возвращается участнику сделки с отметкой органа государственных доходов о принятии.";
форму основной отчетности по трансфертному ценообразованию, утвержденную согласно приложению 3 к указанному приказу, изложить в новой редакции согласно приложению 2 к настоящему приказу.

2 2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1 1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2 2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

3 3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан предоставление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

3 3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

| Министр финансов Республики Казахстан | М. Такиев |
|---|---|

"СОГЛАСОВАН" Бюро национальной статистики Агентства по стратегическому планированию и реформам Республики Казахстан "__" __________ 2024 года

| | Приложение 1 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 19 сентября 2024 года № 633 |
|---|---|
| | Приложение 1 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 24 декабря 2018 года № 1104 |
| | форма, предназначенная для сбора административных данных |

Глава. Местная отчетность по трансфертному ценообразованию Отчетный период 20___ год

Форма административных данных размещена на интернет-ресурсе: https://kgd.gov.kz/ru/content/transfertnoe-cenoobrazovanie-1-1. Индекс: 013 МО Куда предоставляется: в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан Предоставляют: участники сделки Периодичность: ежегодная Срок предоставления: не позднее 12 месяцев, следующих за отчетным финансовым годом

Раздел 1. Местный субъект

1.1. Описание структуры управления Местного субъекта и организационная структура Местного субъекта _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________.

1.2. Детальное описание предпринимательской деятельности Местного субъекта и стратегии ведения бизнеса, используемой Местным субъектом _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________.

1.3. Перечень основных конкурентов Местного субъекта _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________.

Раздел 2. Контролируемые сделки

2.1. Описание категорий контролируемых сделок (например, закуп услуг по производству, приобретение товаров, предоставление услуг, займы, гарантии по финансированию и исполнению обязательств, лицензирование нематериальных активов) и обстоятельств, в которых осуществлялись контролируемые сделки _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________.

2.2. Суммы платежей и поступлений денежных средств по каждой категории контролируемых сделок с участием Местного субъекта (например, платежей и поступлений по оплате за товары, услуги, работы, лицензионных платежей, вознаграждений) в разрезе налоговых юрисдикций, в которых зарегистрированы иностранные получатели и плательщики _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________.

2.3. Перечень взаимосвязанных сторон, являющихся сторонами в каждой категории контролируемых сделок, с указанием взаимосвязанности между ними _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________.

2.4. Перечень прилагаемых копий материальных соглашений к настоящей отчетности, заключенных Местным субъектом с взаимосвязанными сторонами, с указанием даты заключения и сторон соглашения _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________

2.5. Функциональный анализ Местного субъекта и соответствующих взаимосвязанных сторон в отношении каждой категорий контролируемых сделок _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________.

2.6. Метод трансфертного ценообразования _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________.

2.7. Наименование взаимосвязанной стороны, которая выбрана в качестве проверяемой стороны, обоснование выбора _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________.

2.8. Описание допущений, сделанных для применения метода трансфертного ценообразования _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________.

2.9. Обоснование причин для проведения многолетнего анализа _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________.

2.10. Перечень и описание отобранных сопоставимых неконтролируемых сделок, описание методологии поиска сопоставимых данных и источника информации _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________.

2.11. Описание корректировок, производимых для обеспечения сопоставимости _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________.

2.12. Обоснования соответствия цен принципу "вытянутой руки" _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________.

2.13. Финансовая информация, использованная для применения метода трансфертного ценообразования _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________.

2.14. Сведения о прилагаемых к настоящей отчетности копиях действующих соглашений о трансфертном ценообразовании и налоговых постановлений _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________.

Раздел 3. Финансовая информация

3.1. Ежегодная финансовая отчетность Местного субъекта за отчетный финансовый год _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________.

3.2. Информация об определении финансовых данных Местного субъекта на основе данных его годовой финансовой отчетности _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________.

3.3. Финансовые данные по сопоставимым неконтролируемым сделкам _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________.

Раздел 4. Ответственность Местного субъекта

| Наименование:_____________________ _________________________________ | Адрес:___________________________ _________________________________ | |
|---|---|---|
| Телефон:__________________________ __________________________________ | Адрес электронной почты: ___________ __________________________________ | |
| Исполнитель ________________________ фамилия, имя, отчество (при его наличии) Подпись _______________ | Телефон: _________________________ | |
| Руководитель или лицо, исполняющее его обязанности: _______________________________________________ ___________ фамилия, имя, отчество (при его наличии) Подпись | | |
| Дата представления: "___" _________ 20___года Код органа государственных доходов __ __ __ __ | Дата представления: "___" _________ 20___года | Код органа государственных доходов __ __ __ __ |
| Дата представления: "___" _________ 20___года | Код органа государственных доходов __ __ __ __ | |
| Фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица, принявшего отчетность _______________________ | Дата приема: "___" _________ 20___года входящий № документа: _______ | |
| Дата почтового штемпеля: "___" _________ 20____года (заполняется при направлении по почте) | Место печати (за исключением юридических лиц, являющихся субъектами частного предпринимательства): ______ _____ | |

Примечание: Пояснение по заполнению формы "Местная отчетность по трансфертному ценообразованию" приведено в Правилах заполнения местной отчетности по трансфертному ценообразованию согласно приложению 2 к настоящему приказу.

| | Приложение 2 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 19 сентября 2024 года № 633 |
|---|---|
| | Приложение 3 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 24 декабря 2018 года № 1104 |
| | форма, предназначенная для сбора административных данных |

Глава. Основная отчетность по трансфертному ценообразованию Отчетный период 20___год

Форма административных данных размещена на интернет-ресурсе: https://kgd.gov.kz/ru/content/transfertnoe-cenoobrazovanie-1-1. Индекс: 014 ОО Куда предоставляется: в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан Предоставляют: участники международной группы Периодичность: ежегодная Срок предоставления: в течение тридцати календарных дней со дня получения участником международной группы требования от уполномоченного органа о предоставлении основной отчетности.

Раздел 1. Организационная структура

1.1. Информация о юридической структуре и структуре собственности (доле владения) международной группы, а также географическом расположении (стране резидентства) компаний международной группы _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________.

Раздел 2. Описание деятельности международной группы

2.1. Описание основных факторов, влияющих на прибыльность международной группы _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________.

2.2. Описание основных географических рынков реализации товаров, оказания услуг, выполнения работ, указанных в пункте 2.3 _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________.

2.3. Описание цепочки поставок до пяти крупнейших по размеру дохода от реализации товаров, (работ, услуг) международной группы и (или) любых других товаров, услуг, работ доход от реализации которых составил более 5% от выручки международной группы в отчетном финансовом году _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________.

2.4. Перечень и краткое описание существенных для международной группы договоров об оказании услуг, выполнении работ, заключенных между участниками международной группы, включая описание основных участников международной групп, предоставляющих важные услуги, и политик по трансфертному ценообразованию для распределения затрат на оказание услуг и определения стоимости внутригрупповых услуг _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________.

2.5. Краткий функциональный анализ, описывающий основной вклад отдельных участников международной группы в создании стоимости товаров (работ, услуг) международной группы _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________.

2.6. Описание существенных для международной группы сделок реструктуризации бизнеса, поглощения и разделения, имевших место в отчетном финансовом году _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________.

Раздел 3. Нематериальные активы международной группы

3.1. Описание стратегии международной группы по созданию, владению и использованию нематериальных активов _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________.

3.2. Перечень нематериальных активов или групп нематериальных активов международной группы, существенных для международной группы для целей трансфертного ценообразования, с указанием наименований участников международной группы, которые юридически владеют ими ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________.

3.3. Перечень существенных для международной группы соглашений, заключенных между участниками международной группы, в отношении нематериальных активов, включая соглашения о взносах на покрытие расходов, соглашения о разработке и лицензионные соглашения ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________.

3.4. Описание политик трансфертного ценообразования международной группы в отношении научно-исследовательской и опытно-конструкторской работы (НИОКР) и нематериальных активов ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________.

3.5. Общее описание существенных для международной группы сделок реализации доли участия в нематериальных активах между участниками международной группы, имевших место в течение отчетного финансового года (при наличии), с указанием наименования и страны резидентства соответствующих участников международных групп и вознаграждений _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________.

Раздел 4. Финансовая деятельность международной группы

4.1 Сведения о порядке финансирования международной группы и ее основных участников, включая сделки с займодателями, не являющимися участниками международной группы _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________.

4.2. Перечень участников международной группы, осуществляющих функцию централизованного финансирования в международной группе, с указанием государства, в соответствии с законодательством которого, учреждены такие участники международной группы, и места эффективного управления таких участников международной группы _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________.

4.3. Описание общих политик трансфертного ценообразования международной группы в отношении финансовых сделок между участниками международной группы _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________.

Раздел 5. Финансовая и налоговая информация международной группы

5.1. Сведения о прилагаемой копии консолидированной финансовой отчетности международной группы за отчетный финансовый год, подготовленной, в том числе для целей финансовой отчетности и (или) для внутренних управленческих, налоговых целей _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________.

5.2. Перечень и краткое описание действующих односторонних соглашений о трансфертном ценообразовании международной группы и налоговых постановлений о распределении дохода между государствами _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________.

Раздел 6. Ответственность участника международной группы

| Наименование:_____________________ __________________________________ | Адрес:__________________________ ________________________________ |
|---|---|
| Телефон:__________________________ __________________________________ | Адрес электронной почты: _________ ________________________________ |
| Исполнитель _________________________ фамилия, имя, отчество (при его наличии) Подпись __________________________ | Телефон:________________________ |
| Руководитель или лицо, исполняющее его обязанности: _______________________________________________ ____________ фамилия, имя, отчество (при его наличии) Подпись | |
| Дата предоставления: "___" _________ 20___года | Код органа государственных доходов __ __ __ __ |
| Фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица, принявшего отчетность ______________________________________ | Дата приема: "___" _________ 20___года входящий № документа: _________ |
| Дата почтового штемпеля: "___" _________ 20____года (заполняется при направлении по почте) | Место печати (за исключением юридических лиц, являющихся субъектами частного предпринимательства): ___________ |

Примечание: Пояснение по заполнению формы "Основная отчетность по трансфертному ценообразованию" приведено в Правилах заполнения основной отчетности по трансфертному ценообразованию согласно приложению 4 к настоящему приказу.