Об утверждении Правил сдачи финансовой отчетности организациями публичного интереса в депозитарий

В соответствии с пунктом 7 статьи 19 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" ПРИКАЗЫВАЮ:

1 1. Утвердить прилагаемые Правила сдачи финансовой отчетности организациями публичного интереса в депозитарий.

2 2. Департаменту методологии бухгалтерского учета, аудита и оценки Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1 1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2 2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

3 3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

3 3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на курирующего вице-министра финансов Республики Казахстан.

4 4. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

| Министр финансов Республики Казахстан | Е. Жамаубаев |
|---|---|

"СОГЛАСОВАН" Национальный банк Республики Казахстан

| | Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 28 января 2022 года № 94 |
|---|---|

Глава. Правила сдачи финансовой отчетности организациями публичного интереса в депозитарий

1 1. Настоящие Правила сдачи финансовой отчетности организациями публичного интереса в депозитарий (далее – Правила) разработаны в соответствии с Законом Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" (далее – Закон) и определяют порядок сдачи финансовой отчетности организациями публичного интереса (далее – организации) в депозитарий финансовой отчетности (далее – депозитарий).

2 2. Показатели идентификации организациями сдаются в основной подраздел депозитария согласно приложению к настоящим Правилам.
Организациями в дополнительный подраздел депозитария представляется финансовая отчетность и (или) аудиторский отчет.

3 3. Организации (за исключением бездействующих в течение отчетного периода и объявленных до 1 января отчетного периода банкротами) ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным, представляют через интернет-ресурс депозитария (далее – Портал) в организацию, определенную уполномоченным на осуществление деятельности по ведению депозитария (далее – Уполномоченная организация), утвержденную в установленном отраслевым законодательством порядке, годовую финансовую отчетность.
Организации (за исключением финансовых организаций и бездействующих в течение отчетного периода и объявленных до 1 января отчетного периода банкротами) составляют годовую финансовую отчетность в соответствии с перечнем и формами , утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года № 404 "Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 15384).

4 4. Перечень бездействующих и объявленных банкротами организаций передаются в депозитарий посредством информационного взаимодействия депозитария с информационными системами (базами данных) государственного органа, осуществляющего налоговое администрирование, в части передачи сведений по бездействующим организациям.
Вновь созданные организации представляют годовую финансовую отчетность за период, начиная с момента ее регистрации по 31 декабря отчетного года.

5 5. Организации, имеющие дочерние организации, представляют дополнительно годовую консолидированную финансовую отчетность, составленную в соответствии со статьями 16 и 17 Закона.

6 6. Организации, для которых аудит является обязательным в соответствии с требованиями Закона Республики Казахстан "Об аудиторской деятельности", представляют через Портал в Уполномоченную организацию, вместе с финансовой отчетностью, аудиторский отчет в электронном формате "PDF (Portable Document Format)" (сканированная копия, подписанного и заверенного печатью (при наличии) аудиторской организации бумажного варианта) в порядке, установленном пунктом 8 настоящих Правил. Аудиторский отчет организациями, имеющими дочерние организации, представляется по консолидированной отчетности.
Отчет по результатам инициативного аудита организации представляют по собственной инициативе.

7 7. Финансовая отчетность, представляемая организациями в депозитарий, включает:

1 1) бухгалтерский баланс;

2 2) отчет о прибылях и убытках;

3 3) отчет о движении денежных средств (прямой или косвенный метод;

4 4) отчет об изменениях в капитале;

5 5) пояснительную записку (раскрытия осуществляются в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности).
Финансовая отчетность формируется к сдаче в депозитарий с использованием личного кабинета и посредством электронного сервиса "Единая система сдачи отчетности" (далее – Личный кабинет), реализованного Уполномоченной организацией на Портале.

8 8. Организации представляют финансовую отчетность и аудиторский отчет в депозитарий в следующем порядке:

1 1) подготавливают финансовую отчетность посредством Личного кабинета.
В результате работы в Личном кабинете организациями формируется электронный отчет, включающий финансовую отчетность, решение о ее утверждении и аудиторский отчет, а также показатели идентификации организации, согласно приложению к настоящим Правилам (далее – электронный отчет), который подписывается электронной цифровой подписью руководства и главного бухгалтера организации;

2 2) направляют электронный отчет в Уполномоченную организацию для включения в депозитарий.

9 9. Уполномоченная организация в течение трех рабочих дней с даты поступления электронного отчета организации направляет на электронный адрес организации, указанный в ее Личном кабинете и (или) в электронной цифровой подписи, электронное уведомление о включении финансовой отчетности в депозитарий или причинах отказа в принятии электронного отчета.
Электронный отчет считается принятым с момента направления в организации электронного уведомления о включении финансовой отчетности в депозитарий.
Представленная в депозитарий финансовая отчетность и аудиторский отчет не подлежат замене или удалению.

11 11. При несоблюдении организацией требований, указанных в пунктах 5 , 6 , 7 и 8 настоящих Правил, электронный отчет организации не принимается Уполномоченной организацией. Содержание представленных аудиторского отчета и финансовой отчетности Уполномоченной организацией не рассматривается.

| | Приложение к Правилам сдачи финансовой отчетности организациями публичного интереса в депозитарий |
|---|---|

Глава. Показатели идентификации организации

Сноска. В приложение внесено изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется в соответствии с приказом Министра финансов РК от 20.12.2024 № 860 (вводится в действие с 01.01.2025).

| № п/п | Показатель | Пояснение |
|---|---|---|
| 1. | БИН | Бизнес-идентификационный номер |
| 2. | Дата государственной регистрации | Дата государственной (учетной) регистрации (перерегистрации) |
| 3. | Наименование | Полное наименование (согласно учредительным документам) |
| 4. | Местонахождение | Юридический адрес и фактический (почтовый индекс, область, район, населенный пункт, наименование улицы, номер дома, квартиры, телефона, факса, веб–сайт, e–mail) |
| 5. | Первый руководитель (высшее должностное лицо) | Фамилия, Имя, Отчество (при его наличии) и индивидуальный идентификационный номер (ИИН) первого руководителя (высшего должностного лица организации) |
| 6. | Главный бухгалтер | Фамилия, Имя, Отчество (при его наличии) и ИИН главного бухгалтера, а также сведения о сертификате профессионального бухгалтера (кем выдан, дата выдачи, номер сертификата), наименование профессиональной организации бухгалтеров, членом которого он является (номер и дата членского билета или документа, подтверждающего членство в профессиональной организации бухгалтеров) |