О внесении изменений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года № 146 "О некоторых вопросах налогового и таможенного администрирования"

ПРИКАЗЫВАЮ:

1 1. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года № 146 "О некоторых вопросах налогового и таможенного администрирования" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 16450, опубликован 13 марта 2018 года в Эталонном контрольном банке нормативных правовых актов) следующие изменения:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Утвердить:

1 1) форму уведомления о погашении налоговой задолженности согласно приложению 1 к настоящему приказу;

2 2) форму уведомления о погашении задолженности по таможенным платежам, налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пеней, процентов согласно приложению 2 к настоящему приказу;

3 3) форму распоряжения органа государственных доходов о приостановлении расходных операций по кассе налогоплательщика (налогового агента), плательщика согласно приложению 3 к настоящему приказу;

4 4) форму решения об ограничении в распоряжении имуществом в счет налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента), задолженности по таможенным платежам, налогам, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, пеней, процентов плательщика согласно приложению 4 к настоящему приказу;

5 5) форму акта описи ограниченного в распоряжении имущества в счет налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента), задолженности по таможенным платежам, налогам, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, пеней, процентов плательщика согласно приложению 5 к настоящему приказу;

6 6) форму постановления об обращении взыскания на ограниченное в распоряжении имущество плательщика согласно приложению 6 к настоящему приказу;

7 7) форму уведомления об обращении взыскания на деньги на банковских счетах дебиторов согласно приложению 7 к настоящему приказу;

8 8) форму решения об отмене решения об ограничении в распоряжении имуществом и акта описи имущества в счет налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента), задолженности по таможенным платежам, налогам, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, пеней, процентов плательщика согласно приложению 8 к настоящему приказу;

9 9) форму решения об изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат согласно приложению 9 к настоящему приказу;

10 10) форму уведомления о налоговой задолженности физических лиц согласно приложению 10 к настоящему приказу;

11 11) форму налогового приказа о взыскании задолженности физического лица согласно приложению 11 к настоящему приказу;

12 12) форму акта камеральной таможенной проверки согласно приложению 12 к настоящему приказу;

13 13) форму уведомления об устранении нарушений по результатам камеральной таможенной проверки согласно приложению 13 к настоящему приказу;

14 14) форму протокола об отказе проверяемого лица в обеспечении доступа на объект должностных лиц органов государственных доходов согласно приложению 14 к настоящему приказу;

15 15) форму акта изъятия документов либо их копии согласно приложению 15 к настоящему приказу;

16 16) форму уведомления об итогах рассмотрения жалобы на уведомление о результатах проверки или уведомление об устранении нарушений согласно приложению 16 к настоящему приказу;

17 17) форму уведомления о результатах проверки согласно приложению 17 к настоящему приказу;

18 18) форму предписания согласно приложению 18 к настоящему приказу;

19 19) форму дополнительного предписания к предписанию согласно приложению 19 к настоящему приказу;

20 20) форму извещения о проведении налоговой проверки согласно приложению 20 к настоящему приказу;

21 21) форму уведомления о начисленных суммах налогов, платежей в бюджет и социальных платежей за период с даты представления ликвидационной налоговой отчетности до даты завершения ликвидационной налоговой проверки согласно приложению 21 к настоящему приказу;

22 22) форму извещения о нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля, согласно приложению 22 к настоящему приказу;

23 23) форму уведомления об устранении нарушений, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля, согласно приложению 23 к настоящему приказу;

24 24) форму решения о снятии с регистрационного учета в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, согласно приложению 24 к настоящему приказу;

25 25) форму заключения к акту налоговой проверки по подтверждению достоверности сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных к возврату из бюджета, согласно приложению 25 к настоящему приказу;

26 26) форму уведомления о получении органом государственных доходов сведений из заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, поступившего от налоговых органов государств-членов Евразийского экономического союза, согласно приложению 26 к настоящему приказу;

27 27) форму решения органа государственного дохода на отзыв налоговой отчетности согласно приложению 27 к настоящему приказу;

28 28) форму уведомления о продлении срока представления налоговой отчетности согласно приложению 28 к настоящему приказу;

29 29) форму уведомления о непредставлении налоговой отчетности в срок, установленный налоговым законодательством Республики Казахстан, согласно приложению 29 к настоящему приказу;

30 30) форму уведомления о подтверждении места нахождения (отсутствия) налогоплательщика согласно приложению 30 к настоящему приказу;

31 31) форму налогового требования согласно приложению 31 к настоящему приказу;

32 32) форму решения о назначении контроля согласно приложению 32 к настоящему приказу;

33 33) форму дополнительного решения к решению о назначении контроля согласно приложению 33 к настоящему приказу;

34 34) форму требования об устранении нарушений налогового законодательства Республики Казахстан согласно приложению 34 к настоящему приказу;

35 35) форму уведомления об итогах рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах проверки согласно приложению 35 к настоящему приказу;

36 36) форму патента на применение специального налогового режима для индивидуальных предпринимателей согласно приложению 36 к настоящему приказу;

37 37) форму уведомления о применяемом режиме налогообложения согласно приложению 37 к настоящему приказу;

38 38) форму уведомления о сумме налогов, исчисленных органом государственных доходов согласно приложению 38 к настоящему приказу;

39 39) форму уведомления о начисленной сумме платы за эмиссии в окружающую среду на основании сведений уполномоченного государственного органа в области охраны окружающей среды согласно приложению 39 к настоящему приказу;

40 40) форму заключения по результатам камерального контроля согласно приложению 40 к настоящему приказу.";
форму предписания , утвержденную указанным приказом, изложить в новой редакции согласно приложению 1 к настоящему приказу;
форму извещения о проведении выборочной налоговой проверки, утвержденную указанным приказом, изложить в новой редакции согласно приложению 2 к настоящему приказу.

2 2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством порядке обеспечить:

1 1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2 2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения "Республиканский центр правовой информации" Министерства юстиции Республики Казахстан для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

3 3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

4 4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 3) настоящего пункта.

3 3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

| Министр финансов Республики Казахстан | А. Смаилов |
|---|---|

| | Приложение 1 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 24 января 2019 года № 45 |
|---|---|
| | Приложение 18 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года № 146 |

форма

| ______________________ (наименование, бизнес - идентификационный номер органа государственных доходов) | "___"_______ 20___г. (дата регистрации) |
|---|---|
| Управление по правовой статистике и специальным учетам по_________________________________ области Акт о назначении проверки ЗАРЕГИСТРИРОВАН за № ______________ "__" ________ год подпись ____________________________________________ | |

| | Достоверность регистрации проверки можно проверить на сайте www.pravstat.prokuror.kz, либо отправив смс-сообщение по номеру 1012, либо обратившись в Call-центр по номеру 115. |
|---|---|

Глава. Предписание № ____

В соответствии со статьей 148 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс) и статьей 418 Кодекса Республики Казахстан от 26 декабря 2017 года "О таможенном регулировании в Республике Казахстан" (далее – Кодекс) поручается: 1. _____________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность, наименование органа государственных доходов) 2. полное наименование налогоплательщика (налогового агента)/проверяемого лица _______________________________________________________________________ (в том числе фамилия и инициалы руководителя проверяемого субъекта) 3. индивидуальный идентификационный номер/бизнес – идентификационный номер _______________________________________________________________________ 4. форма и вид проверки _________________________________________________ (комплексная, тематическая, встречная проверка, хронометражное обследование, (налоговая проверка, проводимая по особому порядку на основе оценки степени риска/внеплановая), внеплановая выездная таможенная проверка, встречная внеплановая выездная таможенная проверка) 5. вопрос/предмет назначенной проверки* __________________________________ _______________________________________________________________________ 6. проверяемый период: с "__"______20__ года по "__"______20__ года. 7. проверяемый участок территории и вопросы, подлежащие выяснению в ходе проверки**: ____________________________________________________________ _______________________________________________________________________ 8. срок проверки "__" рабочих/календарных дней*** с даты вручения предписания. 9. проверка приостановлена с "__" _____ 20__года по "__" ______ 20__года**** 10. привлечь к проведению проверки следующих специалистов ________________ _______________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность, наименование организации) 11. основания для назначения выездной таможенной проверки, предусмотренные пунктом 10 статьи 418 Кодекса, а также нормативные правовые акты, обязательные требования которых подлежат проверке**** _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ ____________________________ _________________ _______________________ (наименование органа             (М.П. подпись/       (фамилия, имя, отчество государственных доходов)             либо ЭЦП*****)       (при его наличии)) Отметка налогоплательщика (налогового агента)/проверяемого лица об ознакомлении и получении предписания (копии). "__" __________ 20__г.                                     _________________ (подпись) время: ___ часов ___ минут

Примечание:

Предписание оформляется на фирменном бланке письма органа государственных доходов;

* – при заполнении предмета выездной таможенной проверки руководствоваться пунктом 6 статьи 416 Кодекса Республики Казахстан "О таможенном регулировании в Республике Казахстан"

** – не заполняется при проведении выездной таможенной проверки;

*** – сроки проверки исчисляются в календарных днях при назначении тематической налоговой проверки по подтверждению достоверности сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных к возврату, установленного с соблюдением срока, предусмотренного абзацем четвертым пунктом 2 статьи 431 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и выездной таможенной проверки;

**** – заполняется при проведении выездной таможенной проверки;

***** – в соответствии с пунктом 4 статьи 148 Налогового кодекса предписание может быть удостоверено электронной цифровой подписью уполномоченного лица органа государственных доходов в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электронном документе и электронной цифровой подписи.

| | Приложение 2 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 24 января 2019 года № 45 |
|---|---|
| | Приложение 20 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года № 146 |

форма

| | Фамилия, имя, отчество (при его наличии), или полное наименование налогоплательщика (налогового агента) _____________________________ _____________________________ Индивидуальный идентификационный номер/ бизнес-идентификационный номер _______________________________ Адрес места жительства или нахождения _______________________________ |
|---|---|

Глава. Извещение о проведении налоговой проверки

| "____" _____________ 20___ года | № __________ |
|---|---|

Глава. ________________________________________________________________________________ (наименование, бизнес-идентификационный номер государственного органа)

В соответствии со статьей 147 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс) уведомляет Вас о проведении налоговой проверки, проводимой по особому порядку на основе оценки степени риска в следующей форме:

1 1) комплексной проверки по вопросу исполнения налогового обязательства по всем видам налогов, платежей в бюджет и социальных платежей;

2 2) тематической проверки по вопросам:
исполнения налогового обязательства по отдельным видам налогов и (или) платежей в бюджет;
полноты и своевременности исчисления, удержания и перечисления социальных платежей;
исполнения банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, обязанностей, установленных Налоговым кодексом , а также законами Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года " Об обязательном социальном страховании " и от 21 июня 2013 года " О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан ", от 16 ноября 2015 года " Об обязательном социальном медицинском страховании ";
трансфертного ценообразования;
государственного регулирования производства и оборота отдельных видов подакцизных товаров, а также оборота авиационного топлива, биотоплива, мазута;
определения взаиморасчетов между налогоплательщиком и его дебиторами;
определения налогового обязательства по действию (действиям) по выписке счета-фактуры, совершение которого (которых) признано судом осуществленным (осуществленными) без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров;
правомерности применения положений международных договоров (соглашений);
подтверждения достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость, в том числе предъявленных к возврату;
подтверждения предъявленного нерезидентом к возврату подоходного налога из бюджета в связи с применением положений международного договора, регулирующего вопросы избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов;
неисполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) уведомления органов государственных доходов об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, в порядке, установленном статьей 115 Налогового кодекса.
Для проведения налоговой проверки Вам необходимо предоставить следующие документы: бухгалтерскую документацию, налоговые формы, налоговую учетную политику, иные документы, являющиеся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налогового обязательства.
При проведении налоговой проверки Вы имеете права и должны исполнять обязанности налогоплательщика (налогового агента), предусмотренные Налоговым кодексом.
В соответствии со статьей 187 Налогового кодекса в случае несогласия с настоящим извещением налогоплательщик и налоговый агент имеют право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органов государственных доходов вышестоящему органу государственных доходов или в суд.
Руководитель (Заместитель руководителя) ___________________________________________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии) подпись, печать) Извещение получил __________________________________________________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии), налогоплательщика (налогового агента) подпись, дата) Извещение вручено налогоплательщику (налоговому агенту) __________________________________________________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица государственного органа, подпись, дата) Извещение отправлено Налогоплательщику (налоговому агенту) __________________________________________________ (документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения)
Примечание:
при извещении налогоплательщика (налогового агента) о проведении налоговой проверки, проводимой по особому порядку на основе оценки степени риска в форме комплексной и (или) тематической проверки, указывается и отмечается в ячейке вопрос проведения проверки.