О внесении изменений и дополнения в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 июля 2013 года № 195 "Об утверждении Стандарта финансовой отчетности "Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам"

Примечание РЦПИ! Порядок введения в действие приказа см. п.2

В соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года " О Национальном Банке Республики Казахстан ", от 28 февраля 2007 года " О бухгалтерском учете и финансовой отчетности ", от 21 июня 2013 года " О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан " и в целях совершенствования финансовой отчетности пенсионных активов в едином накопительном пенсионном фонде и добровольных накопительных пенсионных фондах Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ :

1 1. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 июля 2013 года № 195 "Об утверждении Стандарта финансовой отчетности "Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 8765, опубликованное 31 октября 2013 года в газете "Юридическая газета" № 163 (2538) следующие изменения и дополнение:
в Стандарте финансовой отчетности "Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам", утвержденном указанным постановлением:
пункт 7 исключить;
дополнить пунктом 7-1 следующего содержания:
"7-1. Фонд классифицирует финансовые активы по следующим категориям:

1 1) оцениваемые по амортизированной стоимости;

2 2) оцениваемые по справедливой стоимости.
Отнесение финансовых активов фонда в одну из двух категорий, предусмотренных в части первой настоящего пункта, осуществляется в соответствии с Правилами осуществления учета и оценки пенсионных активов, утвержденными постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 февраля 2014 года № 24 "Об утверждении Правил осуществления учета и оценки пенсионных активов" (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 9274), (далее – Правила оценки).";
пункт 11 изложить в следующей редакции:
"11. Дисконт или премия по финансовым активам амортизируется с применением метода эффективной ставки процента.";
в пункте 12 :
часть вторую изложить в следующей редакции:
"Амортизация дисконта или премии по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости осуществляется на ежедневной основе.";
часть четвертую изложить в следующей редакции:
"Сумма обесценения финансовых активов, учитываемых в категории "оцениваемые по амортизированной стоимости", определяется в соответствии с Правилами оценки.".

2 2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
Действие абзацев третьего, двенадцатого и тринадцатого пункта 1 настоящего постановления распространяется на отношения, возникшие с 11 ноября 2013 года.
Действие абзацев с четвертого по десятый пункта 1 настоящего постановления распространяется на отношения, возникшие с 1 апреля 2014 года.

| Председатель | |
|---|---|
| Национального Банка | К. Келимбетов |
| "СОГЛАСОВАНО" | |
| Министерство финансов | |
| Республики Казахстан | |
| Министр | Б.Султанов |
| 31 марта 2014 года | |