О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности

В соответствии с Законом Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан" и в целях совершенствования бухгалтерского учета и финансовой отчетности Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ :

1 1. Утвердить прилагаемый перечень нормативных правовых актов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

2 2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

| Председатель | |
|---|---|
| Национального Банка | Г. Марченко |

"СОГЛАСОВАНО"

Председатель

Агентства Республики Казахстан

по статистике

А. Смаилов ___________

10 октября 2013 года

| | Утвержден постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 23 сентября 2013 года № 250 |
|---|---|

Глава. Перечень нормативных правовых актов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности

1 1. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 июля 2011 года № 68 "Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета отдельными субъектами финансового рынка" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 7121, опубликованное 5 октября 2011 года в газете "Юридическая газета" № 144 (2134)) следующие изменения:
в Инструкции по ведению бухгалтерского учета отдельными субъектами финансового рынка, утвержденной указанным постановлением:
пункт 45 изложить в следующей редакции:
"45. При совершении операции РЕПО (при продаже ценных бумаг) на сумму сделки осуществляется следующая бухгалтерская запись:
Дт 1030 Денежные средства на текущих счетах
Кт 3050 03 Операции "РЕПО" с ценными бумагами.";
пункты 47 и 48 изложить в следующей редакции:
"47. При получении ранее переданных ценных бумаг по операции РЕПО на сумму начисленных расходов в виде вознаграждения по сделке РЕПО и сумму закрытия сделки РЕПО (сумма закрытия сделки, установленная на момент заключения данной сделки) осуществляется следующая бухгалтерская запись:
Дт 3050 03 Операции "РЕПО" с ценными бумагами
3380 02 Начисленные расходы в виде вознаграждения по операциям
"РЕПО" с ценными бумагами
Кт 1030 Денежные средства на текущих счетах.

48 48. При совершении операции обратного РЕПО (при покупке ценных бумаг) на сумму сделки осуществляется следующая бухгалтерская запись:
Дт 1150 01 Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами
Кт 1030 Денежные средства на текущих счетах.";
пункт 50 изложить в следующей редакции:
"50. При передаче ранее полученных ценных бумаг по операции обратного РЕПО на сумму начисленного вознаграждения по сделке обратного РЕПО и сумму закрытия сделки обратного РЕПО (сумма закрытия сделки,
установленная на момент заключения данной сделки) осуществляется следующая бухгалтерская запись:
Дт 1030 Денежные средства на текущих счетах
Кт 1150 01 Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами
1270 02 Начисленные доходы в виде вознаграждения по операциям
"обратное РЕПО" с ценными бумагами.".

2 2. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 июля 2011 года № 69 "Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета операций с пенсионными активами, осуществляемых единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 7118, опубликованное 2 ноября 2011 года в газете "Юридическая газета" № 160 (2150)) следующие изменения и дополнение:
в Инструкции по ведению бухгалтерского учета операций с пенсионными активами, осуществляемых единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами, утвержденной указанным постановлением:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года " О Национальном Банке Республики Казахстан ", от 21 июня 2013 года " О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан ", от 28 февраля 2007 года " О бухгалтерском учете и финансовой отчетности ", Стандартом финансовой отчетности "Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам", утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 июля 2013 года № 195 "Об утверждении Стандарта финансовой отчетности "Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам" (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 8765) (далее – Стандарт), международными стандартами финансовой отчетности и детализирует ведение бухгалтерского учета операций с пенсионными активами, осуществляемых единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами (далее – Фонд).";
дополнить пунктом 2-1 следующего содержания:
"2-1. Для целей настоящей Инструкции справедливая стоимость актива определяется в соответствии с Правилами осуществления учета и оценки пенсионных активов, утвержденными постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 июля 2013 года № 186 "Об утверждении Правил осуществления учета и оценки пенсионных активов" (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 8691).";
абзац первый подпункта 8) пункта 9 изложить в следующей редакции:
"8) в случаях, предусмотренных Стандартом, когда цена операции не представляет собой справедливую стоимость актива на основании информации, полученной от управляющего инвестиционным портфелем или Национального Банка Республики Казахстан, осуществляющего доверительное управление, в соответствии с договором об инвестиционном (доверительном) управлении, заключенным между Фондом и управляющим инвестиционным портфелем или Национальным Банком Республики Казахстан, первоначальное признание финансовых активов осуществляется по справедливой стоимости:";
абзац первый подпункта 5) пункта 17 изложить в следующей редакции:
"5) в случаях, предусмотренных Стандартом, когда цена операции не представляет собой справедливую стоимость актива на основании информации, полученной от управляющего инвестиционным портфелем или Национального Банка Республики Казахстан, осуществляющего доверительное управление, в соответствии с договором об инвестиционном (доверительном) управлении, заключенным между Фондом и управляющим инвестиционным портфелем или Национальным Банком Республики Казахстан, первоначальное признание финансовых активов осуществляется по справедливой стоимости:";
абзац первый подпункта 8) пункта 22 изложить в следующей редакции:
"8) в случаях, предусмотренных Стандартом, когда цена операции не представляет собой справедливую стоимость актива на основании информации, полученной от управляющего инвестиционным портфелем или Национального Банка Республики Казахстан, осуществляющего доверительное управление, в соответствии с договором об инвестиционном (доверительном) управлении, заключенным между Фондом и управляющим инвестиционным портфелем или Национальным Банком Республики Казахстан, первоначальное признание финансовых активов осуществляется по справедливой стоимости:".

| | Приложение 1 к Перечню нормативных правовых актов Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности, в которые вносятся изменения и дополнения Приложение 1 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 мая 2013 года № 130 |
|---|---|

Сноска. Приложение 1 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

| | Приложение 2 к Перечню нормативных правовых актов Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности, в которые вносятся изменения и дополнения Приложение 2 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 мая 2013 года № 130 |
|---|---|

Сноска. Приложение 2 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

| | Приложение 3 к Перечню нормативных правовых актов Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности, в которые вносятся изменения и дополнения Приложение 3 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 мая 2013 года № 130 |
|---|---|

Сноска. Приложение 2 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

| | Приложение 4 к Перечню нормативных правовых актов Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности, в которые вносятся изменения и дополнения Приложение 4 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 мая 2013 года № 130 |
|---|---|

Сноска. Приложение 4 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

| | Приложение 5 к Перечню нормативных правовых актов Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности, в которые вносятся изменения и дополнения Приложение 5 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 мая 2013 года № 130 |
|---|---|

Сноска. Приложение 5 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

| | Приложение 6 к Перечню нормативных правовых актов Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности, в которые вносятся изменения и дополнения Приложение 6 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 мая 2013 года № 130 |
|---|---|

Сноска. Приложение 6 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

| | Приложение 7 к Перечню нормативных правовых актов Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности, в которые вносятся изменения и дополнения Приложение 7 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 мая 2013 года № 130 |
|---|---|

Сноска. Приложение 7 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

| | Приложение 8 к Перечню нормативных правовых актов Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности, в которые вносятся изменения и дополнения Приложение 8 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 мая 2013 года № 130 |
|---|---|

Сноска. Приложение 8 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

| | Приложение 9 к Перечню нормативных правовых актов Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности, в которые вносятся изменения и дополнения Приложение 9 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 мая 2013 года № 130 |
|---|---|

Сноска. Приложение 9 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

| | Приложение 10 к Перечню нормативных правовых актов Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности, в которые вносятся изменения и дополнения Приложение 10 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 мая 2013 года № 130 |
|---|---|

Сноска. Приложение 10 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

| | Приложение 11 к Перечню нормативных правовых актов Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности, в которые вносятся изменения и дополнения Приложение 11 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 мая 2013 года № 130 |
|---|---|

Сноска. Приложение 11 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

| | Приложение 12 к Перечню нормативных правовых актов Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности, в которые вносятся изменения и дополнения Приложение 12 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 мая 2013 года № 130 |
|---|---|

Сноска. Приложение 12 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

| | Приложение 13 к Перечню нормативных правовых актов Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности, в которые вносятся изменения и дополнения Приложение 13 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 мая 2013 года № 130 |
|---|---|

Сноска. Приложение 13 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

| | Приложение 14 к Перечню нормативных правовых актов Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности, в которые вносятся изменения и дополнения Приложение 14 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 мая 2013 года № 130 |
|---|---|

Сноска. Приложение 14 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

| | Приложение 15 к Перечню нормативных правовых актов Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности, в которые вносятся изменения и дополнения Приложение 14-1 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 мая 2013 года № 130 |
|---|---|

Сноска. Приложение 15 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

| | Приложение 16 к Перечню нормативных правовых актов Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности, в которые вносятся изменения и дополнения Приложение 14-2 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 мая 2013 года № 130 |
|---|---|

Сноска. Приложение 16 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

| | Приложение 17 к Перечню нормативных правовых актов Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности, в которые вносятся изменения и дополнения Приложение 14-3 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 мая 2013 года № 130 |
|---|---|

Сноска. Приложение 17 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

| | Приложение 18 к Перечню нормативных правовых актов Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности, в которые вносятся изменения и дополнения Приложение 14-4 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 мая 2013 года № 130 |
|---|---|

Сноска. Приложение 18 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

| | Приложение 19 к Перечню нормативных правовых актов Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности, в которые вносятся изменения и дополнения Приложение 14-5 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 мая 2013 года № 130 |
|---|---|

Сноска. Приложение 19 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

| | Приложение 20 к Перечню нормативных правовых актов Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности, в которые вносятся изменения и дополнения Приложение 14-6 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 мая 2013 года № 130 |
|---|---|

Сноска. Приложение 20 утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 № 41 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).