Действующий Постановление, Изменения Редакция от 26.03.2012

О внесении изменений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 ноября 2007 года № 134 "Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета доверительных операций и кастодиальной деятельности банками второго уровня"

Принят 26.03.2012 Редакций 1 Минюст 7644 Орган Национальный Банк Республики Казахстан

Спросить ИИ-юриста по акту Редакции (1) В подборку для отслеживания Первоисточник

В соответствии с Законом Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан» и в целях совершенствования ведения бухгалтерского учета доверительных операций и кастодиальной деятельности банками второго уровня Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ : 1. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 ноября 2007 года № 134 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета доверительных операций и кастодиальной деятельности банками второго уровня» (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5089) следующие изменения: в Инструкции по ведению бухгалтерского учета доверительных операций и кастодиальной деятельности банками второго уровня, утвержденной указанным постановлением: в главе 1: заголовок изложить в следующей редакции: «1. Общие положения»; пункты 1 и 2 изложить в следующей редакции: «1. Настоящая Инструкция по ведению бухгалтерского учета доверительных операций и кастодиальной деятельности банками второго уровня разработана в соответствии с Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 января 2011 года № 3 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях и акционерном обществе «Банк Развития Казахстана», зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 28 февраля 2011 года под № 6793 (далее - Типовой план счетов бухгалтерского учета), международными стандартами финансовой отчетности. 2. Настоящая Инструкция детализирует ведение бухгалтерского учета доверительных операций и кастодиальной деятельности, осуществляемых банками второго уровня (далее - банки) на основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан.»; в главе 2 : заголовок изложить в следующей редакции: «2. Учет доверительных операций»; заголовки параграфов 1 , 2 , 3 , 4 , 5 и 6 изложить в следующей редакции: «Параграф 1. Учет активов, принятых в доверительное управление»; «Параграф 2. Учет денег, принятых в доверительное управление и размещенных в аффинированные драгоценные металлы, и принятых в доверительное управление аффинированных драгоценных металлов»; «Параграф 3. Учет денег, принятых в доверительное управление и размещенных в банковские вклады»; «Параграф 4. Учет прав требований по ипотечным займам, принятых в доверительное управление»; «Параграф 5. Учет активов, изъятых из доверительного управления»; «Параграф 6. Учет вознаграждения доверительного управляющего от доверительного управления активами клиента»; заголовок главы 3 изложить в следующей редакции: «3. Учет банком-кастодианом активов инвестиционных фондов»; пункт 32 изложить в следующей редакции: «32. Деньги клиентов, принятые банком-кастодианом на основании кастодиального договора, и операции с деньгами, принятыми в соответствии с кастодиальным договором, а также полученный инвестиционный доход (расход), учитываются на следующих балансовых счетах: 2012 «Корреспондентские счета иностранных центральных банков» - в случае, если кастодиальный договор заключен с иностранным центральным банком; 2013 «Корреспондентские счета других банков» - в случае, если кастодиальный договор заключен с банком (кроме иностранного центрального банка); 2202 «Неинвестированные остатки на текущих счетах, открытых банками-кастодианами накопительным пенсионным фондам и организациям, осуществляющим управление инвестиционным портфелем» - в случае, если кастодиальный договор заключен с накопительными пенсионными фондами по пенсионным активам, и организациями, осуществляющими управление инвестиционным портфелем; 2203 «Текущие счета юридических лиц» - в случае, если кастодиальный договор заключен с иными организациями (кроме накопительных пенсионных фондов по пенсионным активам, организаций, осуществляющих управление инвестиционным портфелем, и банков). Бухгалтерский учет иных активов, принятых банком-кастодианом на основании кастодиального договора, осуществляется на внебалансовых счетах группы счетов 7700 «Активы, принятые на кастодиальное хранение, за исключением пенсионных активов накопительных пенсионных фондов», предусмотренных Типовым планом счетов бухгалтерского учета.»; в главе 3 : параграф 1 изложить в следующей редакции: «Параграф 1. Учет денег, ценных бумаг и иных финансовых инструментов, принятых на основании кастодиального договора

33 33. При получении банком-кастодианом от клиента денег, ценных бумаг и иных финансовых инструментов на основании кастодиального договора осуществляются следующие бухгалтерские записи: 1) на сумму денег:

| Дт | 1051 | «Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан» |
|---|---|---|
| | 1052 | «Корреспондентские счета в других банках» |
| Кт | 2012 | «Корреспондентские счета иностранных центральных банков» |
| | 2013 | «Корреспондентские счета других банков» |
| | 2202 | «Неинвестированные остатки на текущих счетах, открытых банками-кастодианами накопительным пенсионным фондам и организациям, осуществляющим управление инвестиционным портфелем» (банковский инвестиционный счет) |
| | 2203 | «Текущие счета юридических лиц» (банковский инвестиционный счет); |

2 2) на стоимость ценных бумаг и иных финансовых инструментов:

| Приход | 7701 | «Ценные бумаги» |
|---|---|---|
| | 7702 | «Вклады в других банках» |
| | 7703 | «Аффинированные драгоценные металлы» |
| | 7704 | «Операции «обратное РЕПО» |
| | 7705 | «Операции «РЕПО» |
| | 7706 | «Производные финансовые инструменты» |
| | 7707 | «Инвестиции в капитал» |
| | 7708 | «Инвестиции в здания, машины, оборудование, транспортные и другие основные средства» |
| | 7709 | «Прочие активы». |

34 34. При размещении денег, принятых на основании кастодиального договора, получении инвестиционного дохода (расхода) и совершении иных операций с финансовыми инструментами, принятыми на основании кастодиального договора, помимо бухгалтерских записей, предусмотренных настоящей Инструкцией, осуществляются бухгалтерские записи по дебету и (или) кредиту балансовых счетов 1051 «Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан», 1052 «Корреспондентские счета в других банках» и кредиту и (или) дебету балансовых счетов 2012 «Корреспондентские счета иностранных центральных банков», 2013 «Корреспондентские счета других банков», 2202 «Неинвестированные остатки на текущих счетах, открытых банками-кастодианами накопительным пенсионным фондам и организациям, осуществляющим управление инвестиционным портфелем», 2203 «Текущие счета юридических лиц» соответственно.»; заголовки параграфов 2 , 3 , 4 , 5 , 6 , 7 , 8 и 9 изложить в следующей редакции: «Параграф 2. Учет денег, принятых на основании кастодиального договора и размещенных в ценные бумаги, и ценных бумаг, принятых на основании кастодиального договора»; «Параграф 3. Учет денег, принятых на основании кастодиального договора и размещенных во вклады или вкладов, принятых на основании кастодиального договора»; «Параграф 4. Учет денег, принятых на основании кастодиального договора и размещенных в аффинированные драгоценные металлы, или аффинированных драгоценных металлов, принятых на основании кастодиального договора»; «Параграф 5. Учет операций РЕПО и обратного РЕПО с ценными бумагами, принятыми на основании кастодиального договора, и приобретенными за счет денег, принятых на основании кастодиального договора»; «Параграф 6. Учет денег, принятых на основании кастодиального договора и размещенных в производные финансовые инструменты, и производных финансовых инструментов, принятых на основании кастодиального договора»; «Параграф 7. Учет денег, принятых на основании кастодиального договора и размещенных в уставный капитал юридических лиц»; «Параграф 8. Учет денег, принятых на основании кастодиального договора и размещенных в основные средства»; «Параграф 9. Учет активов, изъятых в соответствии с кастодиальным договором»; в главе 4 : заголовок изложить в следующей редакции: «4. Учет пенсионных активов, принятых на основании кастодиального договора»; заголовок параграфа 1 изложить в следующей редакции: «Параграф 1. Учет пенсионных взносов, а также выплат и переводов пенсионных накоплений в другие накопительные пенсионные фонды»; пункты 71 , 72 , 73 и 74 изложить в следующей редакции: «71. При поступлении пенсионных взносов вкладчиков на банковский инвестиционный счет накопительного пенсионного фонда осуществляется следующая бухгалтерская запись:

| Дт | 1051 | «Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан» |
|---|---|---|
| | 1052 | «Корреспондентские счета в других банках» |
| | 2013 | «Корреспондентские счета других банков» |
| Кт | 2202 | «Неинвестированные остатки на текущих счетах, открытых банками-кастодианами накопительным пенсионным фондам и организациям, осуществляющим управление инвестиционным портфелем» (банковский инвестиционный счет). |

72 72. При осуществлении переводов пенсионных накоплений в накопительные пенсионные фонды и банки, обслуживающие получателей пенсионных выплат, с банковского счета пенсионных выплат накопительного пенсионного фонда, в соответствии с кастодиальным договором осуществляются следующие бухгалтерские записи: 1) по переводу суммы с банковского инвестиционного счета накопительного пенсионного фонда на банковский счет пенсионных выплат накопительного пенсионного фонда:

| Дт | 2202 | «Неинвестированные остатки на текущих счетах, открытых банками-кастодианами накопительным пенсионным фондам и организациям, осуществляющим управление инвестиционным портфелем» (банковский инвестиционный счет) |
|---|---|---|
| Кт | 2202 | «Неинвестированные остатки на текущих счетах, открытых банками-кастодианами накопительным пенсионным фондам и организациям, осуществляющим управление инвестиционным портфелем» (банковский счет пенсионных выплат); |

2 2) по переводу суммы на счет банка, обслуживающего получателя пенсионных выплат:

| Дт | 2202 | «Неинвестированные остатки на текущих счетах, открытых банками-кастодианами накопительным пенсионным фондам и организациям, осуществляющим управление инвестиционным портфелем» (банковский счет пенсионных выплат) |
|---|---|---|
| Кт | 1052 | «Корреспондентские счета в других банках» |
| | 2013 | «Корреспондентские счета других банков». |

73 73. При возврате сумм, поступивших на банковский инвестиционный счет накопительного пенсионного фонда и признанных ошибочно зачисленными, осуществляется следующая бухгалтерская запись:

| Дт | 2202 | «Неинвестированные остатки на текущих счетах, открытых банками-кастодианами накопительным пенсионным фондам и организациям, осуществляющим управление инвестиционным портфелем» (банковский счет пенсионных выплат) |
|---|---|---|
| Кт | 1052 | «Корреспондентские счета в других банках» |
| | 2011 | «Корреспондентские счета Национального Банка Республики Казахстан» |
| | 2013 | «Корреспондентские счета других банков». |

74 74. При размещении денег, принятых на основании кастодиального договора, получении инвестиционного дохода (расхода) и совершении иных операций с пенсионными активами, помимо бухгалтерских записей, предусмотренных настоящей Инструкцией, осуществляются бухгалтерские записи по дебету и (или) кредиту балансовых счетов 1051 «Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан», 1052 «Корреспондентские счета в других банках», 2011 «Корреспондентские счета Национального Банка Республики Казахстан», 2013 «Корреспондентские счета других банков» и кредиту и (или) дебету балансового счета 2202 «Неинвестированные остатки на текущих счетах, открытых банками-кастодианами накопительным пенсионным фондам и организациям, осуществляющим управление инвестиционным портфелем» соответственно.»; заголовок параграфа 2 изложить в следующей редакции: «Параграф 2. Учет пенсионных активов, принятых на основании кастодиального договора и размещенных в ценные бумаги»; пункты 75 , 76 , 77 , 78 , 79 , 80 , 81 и 82 изложить в следующей редакции: «75. При размещении пенсионных активов накопительного пенсионного фонда, принятых на основании кастодиального договора, в ценные бумаги осуществляются следующие бухгалтерские записи: на сумму приобретения ценных бумаг:

на сумму приобретенного вознаграждения (купона):

| Приход | 7408 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по краткосрочным государственным ценным бумагам Республики Казахстан, в которые размещены пенсионные активы» |
|---|---|---|
| | 7409 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по долгосрочным государственным ценным бумагам Республики Казахстан, в которые размещены пенсионные активы» |
| | 7410 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по негосударственным эмиссионным ценным бумагам, включенным в официальный список Казахстанской фондовой биржи, в которые размещены пенсионные активы» |
| | 7411 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по ценным бумагам международных финансовых организаций, в которые размещены пенсионные активы». |

76 76. При зачислении на банковский инвестиционный счет накопительного пенсионного фонда суммы пени, начисленной за несвоевременное размещение пенсионных активов, осуществляется следующая бухгалтерская запись:

77 77. При начислении вознаграждения и/или дивидендов по ценным бумагам, приобретенным за счет пенсионных активов, принятых на основании кастодиального договора, осуществляется следующая бухгалтерская запись:

78 78. При проведении переоценки стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи и предназначенных для торговли, приобретенных за счет пенсионных активов, принятых на основании кастодиального договора, осуществляются следующие бухгалтерские записи: 1) при превышении справедливой стоимости ценных бумаг над их учетной стоимостью:

2 2) при превышении учетной стоимости ценных бумаг над их справедливой стоимостью:

79 79. В случае если стоимость ценных бумаг, приобретенных за счет пенсионных активов, принятых на основании кастодиального договора, выражена в иностранной валюте, осуществляются следующие бухгалтерские записи: 1) при повышении рыночного курса обмена валют:

| Приход | 7401 | «Краткосрочные государственные ценные бумаги Республики Казахстан» |
|---|---|---|
| | 7403 | «Долгосрочные государственные ценные бумаги Республики Казахстан» |
| | 7404 | «Негосударственные эмиссионные ценные бумаги, включенные в официальный список Казахстанской фондовой биржи» |
| | 7405 | «Ценные бумаги международных финансовых организаций» |
| | 7407 | «Прочие пенсионные активы» |
| | 7408 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по краткосрочным государственным ценным бумагам Республики Казахстан, в которые размещены пенсионные активы» |
| | 7409 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по долгосрочным государственным ценным бумагам Республики Казахстан, в которые размещены пенсионные активы» |
| | 7410 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по негосударственным эмиссионным ценным бумагам, включенным в официальный список Казахстанской фондовой биржи, в которые размещены пенсионные активы» |
| | 7411 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по ценным бумагам международных финансовых организаций, в которые размещены пенсионные активы» |
| | 7413 | «Начисленное вознаграждение по прочим финансовым активам, в которые размещены пенсионные активы»; |

2 2) при понижении рыночного курса обмена валют:

| Расход | 7401 | «Краткосрочные государственные ценные бумаги Республики Казахстан» |
|---|---|---|
| | 7403 | «Долгосрочные государственные ценные бумаги Республики Казахстан» |
| | 7404 | «Негосударственные эмиссионные ценные бумаги, включенные в официальный список Казахстанской фондовой биржи» |
| | 7405 | «Ценные бумаги международных финансовых организаций» |
| | 7407 | «Прочие пенсионные активы» |
| | 7408 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по краткосрочным государственным ценным бумагам Республики Казахстан, в которые размещены пенсионные активы» |
| | 7409 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по долгосрочным государственным ценным бумагам Республики Казахстан, в которые размещены пенсионные активы» |
| | 7410 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по негосударственным эмиссионным ценным бумагам, включенным в официальный список Казахстанской фондовой биржи, в которые размещены пенсионные активы» |
| | 7411 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по ценным бумагам международных финансовых организаций, в которые размещены пенсионные активы» |
| | 7413 | «Начисленное вознаграждение по прочим финансовым активам, в которые размещены пенсионные активы». |

80 80. В день выплаты эмитентом вознаграждения и/или дивидендов по ценным бумагам, приобретенным за счет пенсионных активов, принятых на основании кастодиального договора, на сумму вознаграждения и дивидендов осуществляется следующая бухгалтерская запись:

| Расход | 7408 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по краткосрочным государственным ценным бумагам Республики Казахстан, в которые размещены пенсионные активы» |
|---|---|---|
| | 7409 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по долгосрочным государственным ценным бумагам Республики Казахстан, в которые размещены пенсионные активы» |
| | 7410 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по негосударственным эмиссионным ценным бумагам, включенным в официальный список Казахстанской фондовой биржи, в которые размещены пенсионные активы» |
| | 7411 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по ценным бумагам международных финансовых организаций, в которые размещены пенсионные активы» |
| | 7413 | «Начисленное вознаграждение по прочим финансовым активам, в которые размещены пенсионные активы»; |
| на сумму приобретенного вознаграждения (купона): | | |
| Расход | 7408 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по краткосрочным государственным ценным бумагам Республики Казахстан, в которые размещены пенсионные активы» |
| | 7409 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по долгосрочным государственным ценным бумагам Республики Казахстан, в которые размещены пенсионные активы» |
| | 7410 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по негосударственным эмиссионным ценным бумагам, включенным в официальный список Казахстанской фондовой биржи, в которые размещены пенсионные активы» |
| | 7411 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по ценным бумагам международных финансовых организаций, в которые размещены пенсионные активы». |

81 81. На каждую отчетную дату банк проводит тест на обесценение ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности и учетной политикой, и осуществляет следующие бухгалтерские записи: 1) при признании убытка от обесценения ценных бумаг:

| Расход | 7401 | «Краткосрочные государственные ценные бумаги Республики Казахстан» |
|---|---|---|
| | 7403 | «Долгосрочные государственные ценные бумаги Республики Казахстан» |
| | 7404 | «Негосударственные эмиссионные ценные бумаги, включенные в официальный список Казахстанской фондовой биржи» |
| | 7405 | «Ценные бумаги международных финансовых организаций» |
| | 7408 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по краткосрочным государственным ценным бумагам Республики Казахстан, в которые размещены пенсионные активы» |
| | 7409 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по долгосрочным государственным ценным бумагам Республики Казахстан, в которые размещены пенсионные активы» |
| | 7410 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по негосударственным эмиссионным ценным бумагам, включенным в официальный список Казахстанской фондовой биржи, в которые размещены пенсионные активы» |
| | 7411 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по ценным бумагам международных финансовых организаций, в которые размещены пенсионные активы» |
| | 7413 | «Начисленное вознаграждение по прочим финансовым активам, в которые размещены пенсионные активы»; |

2 2) при восстановлении ранее признанного убытка от обесценения ценных бумаг:

| Приход | 7401 | «Краткосрочные государственные ценные бумаги Республики Казахстан» |
|---|---|---|
| | 7403 | «Долгосрочные государственные ценные бумаги Республики Казахстан» |
| | 7404 | «Негосударственные эмиссионные ценные бумаги, включенные в официальный список Казахстанской фондовой биржи» |
| | 7405 | «Ценные бумаги международных финансовых организаций» |
| | 7408 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по краткосрочным государственным ценным бумагам Республики Казахстан, в которые размещены пенсионные активы» |
| | 7409 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по долгосрочным государственным ценным бумагам Республики Казахстан, в которые размещены пенсионные активы» |
| | 7410 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по негосударственным эмиссионным ценным бумагам, включенным в официальный список Казахстанской фондовой биржи, в которые размещены пенсионные активы» |
| | 7411 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по ценным бумагам международных финансовых организаций, в которые размещены пенсионные активы» |
| | 7413 | «Начисленное вознаграждение по прочим финансовым активам, в которые размещены пенсионные активы». |

82 82. В день погашения или продажи ценных бумаг, приобретенных за счет пенсионных активов, принятых на основании кастодиального договора, осуществляются следующие бухгалтерские записи:

на сумму начисленного вознаграждения по ценным бумагам:

| Расход | 7408 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по краткосрочным государственным ценным бумагам Республики Казахстан, в которые размещены пенсионные активы» |
|---|---|---|
| | 7409 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по долгосрочным государственным ценным бумагам Республики Казахстан, в которые размещены пенсионные активы» |
| | 7410 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по негосударственным эмиссионным ценным бумагам, включенным в официальный список Казахстанской фондовой биржи, в которые размещены пенсионные активы» |
| | 7411 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по ценным бумагам международных финансовых организаций, в которые размещены пенсионные активы» |
| | 7413 | «Начисленное вознаграждение по прочим финансовым активам, в которые размещены пенсионные активы»; |
| на сумму приобретенного вознаграждения: | | |
| Расход | 7408 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по краткосрочным государственным ценным бумагам Республики Казахстан, в которые размещены пенсионные активы» |
| | 7409 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по долгосрочным государственным ценным бумагам Республики Казахстан, в которые размещены пенсионные активы» |
| | 7410 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по негосударственным эмиссионным ценным бумагам, включенным в официальный список Казахстанской фондовой биржи, в которые размещены пенсионные активы» |
| | 7411 | «Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по ценным бумагам международных финансовых организаций, в которые размещены пенсионные активы».». |

заголовки параграфов 3 и 4 изложить в следующей редакции: «Параграф 3. Учет операций с пенсионными активами, размещенными во вклады в банках и Национальном Банке Республики Казахстан»; «Параграф 4. Учет доходов и расходов от кастодиальной деятельности»; пункт 91 изложить в следующей редакции: «91. При возмещении и оплате накопительным пенсионным фондом расходов, произведенных банком-кастодианом, подлежащих возмещению в соответствии с кастодиальным договором, а также оплате начисленных сумм комиссионного вознаграждения банка-кастодиана, осуществляется следующая бухгалтерская запись:

| Дт | 2202 | «Неинвестированные остатки на текущих счетах, открытых банками-кастодианами накопительным пенсионным фондам и организациям, осуществляющим управление инвестиционным портфелем» |
|---|---|---|
| Кт | 1819 | «Начисленные комиссионные доходы по профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг» |
| | 1860 | «Прочие дебиторы по банковской деятельности».»; |

пункт 93 изложить в следующей редакции: «93. При погашении начисленного просроченного вознаграждения за оказанные накопительному пенсионному фонду услуги на основании кастодиального договора, а также начисленной суммы неустойки (штрафа, пени) осуществляются следующие бухгалтерские записи: 1) на сумму начисленного просроченного вознаграждения:

| Дт | 2202 | «Неинвестированные остатки на текущих счетах, открытых банками-кастодианами накопительным пенсионным фондам и организациям, осуществляющим управление инвестиционным портфелем» |
|---|---|---|
| Кт | 1839 | «Просроченные комиссионные доходы по профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг»; |

2 2) на сумму неустойки (штрафа, пени):

заголовки глав 5 и 6 изложить в следующей редакции: «5. Учет иных активов, принятых на основании кастодиального договора»; «6. Заключительное положение». 2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Председатель Национального Банка Г. Марченко

Текст приводится по официальному источнику опубликования. Юридическая сила сохраняется за первоисточником, при расхождении приоритет имеет официальная публикация.