О проекте Закона Республики Казахстан "О ратификации Многосторонней конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения"

Правительство Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

внести на рассмотрение Мажилиса Парламента Республики Казахстан проект Закона Республики Казахстан "О ратификации Многосторонней конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения" с оговоркой и заявлениями.

| Премьер-Министр Республики Казахстан | А. Мамин |
|---|---|

| | Проект |
|---|---|

Глава. ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН О ратификации Многосторонней конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения

Ратифицировать Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (далее – Многосторонняя конвенция), совершенную в Париже 24 ноября 2016 года, со следующими оговоркой и заявлениями:

1 1. Республика Казахстан заявляет, что согласно пункту 1 статьи 28 Многосторонней конвенции оставляет за собой право не применять полностью статьи 3, 5, 11 Многосторонней конвенции ко всем двусторонним международным соглашениям об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенным Республикой Казахстан с иностранными государствами.

2 2. Согласно пункту 1 статьи 29 Многосторонней конвенции:

1 1) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с пунктом 4 статьи 4 Многосторонней конвенции следующие двусторонние международные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенные Республикой Казахстан с иностранными государствами, содержат положение, изложенное в пункте 2 этой же статьи Многосторонней конвенции, которое не является предметом оговорки в соответствии с подпунктами "b" - "d" пункта 3 этой же статьи Многосторонней конвенции:

| Другая Договаривающаяся Юрисдикция | Положение |
|---|---|
| Республика Армения | Статья 4(3) |
| Австрийская Республика | Статья 4(3) |
| Азербайджанская Республика | Статья 4(3) |
| Республика Беларусь | Статья 4(3) |
| Королевство Бельгия | Статья 4(3) |
| Республика Болгария | Статья 4(3) |
| Канада | Статьи 4(3) и 4(4) |
| Китайская Народная Республика | Статья 4(3) |
| Республика Хорватия | Статья 4(3) |
| Чешская Республика | Статья 4(3) |
| Эстонская Республика | Статья 4(3) |
| Финляндская Республика | Статья 4(3) |
| Французская Республика | Статья 4(3) |
| Грузия | Статья 4(3) |
| Федеративная Республика Германия | Статья 4(3) |
| Венгрия | Статья 4(3) |
| Республика Индия | Статья 4(3) |
| Исламская Республика Иран | Статья 4(3) |
| Ирландия | Статья 4(3) |
| Итальянская Республика | Статья 4(3) |
| Япония | Статья 4(3) |
| Республика Корея | Статья 4(3) |
| Кыргызская Республика | Статья 4(3) |
| Латвийская Республика | Статья 4(3) |
| Литовская Республика | Статья 4(3) |
| Великое Герцогство Люксембург | Статья 4(3) |
| Республика Македония | Статья 4(3) |
| Малайзия | Статья 4(3) |
| Республика Молдова | Статья 4(3) |
| Монголия | Статья 4(3) |
| Королевство Нидерланды | Статья 4(3) |
| Королевство Норвегия | Статья 4(3) |
| Исламская Республика Пакистан | Статья 4(3) |
| Республика Польша | Статья 4(3) |
| Государство Катар | Статья 4(3) |
| Румыния | Статья 4(3) |
| Российская Федерация | Статья 4(3) |
| Королевство Саудовская Аравия | Статья 4(3) |
| Республика Сербия | Статья 4(3) |
| Республика Сингапур | Статья 4(3) |
| Словакская Республика | Статья 4(3) |
| Республика Словения | Статья 4(3) |
| Королевство Испания | Статья 4(3) |
| Королевство Швеция | Статья 4(3) |
| Швейцарская Конфедерация | Статья 4(3) |
| Республика Таджикистан | Статья 4(3) |
| Турецкая Республика | Статья 4(3) |
| Туркменистан | Статья 4(3) |
| Украина | Статья 4(3) |
| Объединенные Арабские Эмираты | Статья 4(3) |
| Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии | Статья 4(3) |
| Соединенные Штаты Америки | Статьи 4(3) и 4(4) |
| Республика Узбекистан | Статья 4(3) |
| Социалистическая Республика Вьетнам | Статья 4(3) |

;

2 2) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с пунктом 5 статьи 6 Многосторонней конвенции следующие двусторонние международные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенные Республикой Казахстан с иностранными государствами, не являются предметом оговорки в соответствии с пунктом 4 этой же статьи Многосторонней конвенции и содержат формулировку преамбулы, указанную в пункте 2 этой же статьи Многосторонней конвенции. Текст соответствующей преамбулы указан ниже:

| Другая Договаривающаяся Юрисдикция | Текст преамбулы |
|---|---|
| Республика Армения | "Правительство Республики Казахстан и Правительство Республики Армения," желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество |
| Азербайджанская Республика | "Правительство Республики Казахстан и Правительство Азербайджанской Республики, руководствуясь стремлением укреплять и развивать экономические, научные, технические и культурные связи между обоими Государствами и" желая заключить Конвенцию между Правительством Республики Казахстан и Правительством Азербайджанской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и на имущество |
| Республика Беларусь | "Правительство Республики Казахстан и Правительство Республики Беларусь," желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество и подтверждая свое стремление к развитию и углублению взаимных экономических отношений," договорились о следующем: |
| Королевство Бельгия | "Правительство Республики Казахстан и Правительство Королевства Бельгия," желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доход и на капитал, |
| Республика Болгария | желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал "в подтверждении своего стремления к развитию и углублению взаимных экономических отношений," |
| Канада | "Правительство Республики Казахстан и Правительство Канады, руководствуясь стремлением укреплять и развивать экономические, научные, технические и культурные связи между обоими Государствами," и желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и на капитал, |
| Китайская Народная Республика | "Правительство Республики Казахстан и Правительство Китайской Народной Республики," желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, "согласились о нижеследующем:" |
| Республика Хорватия | "Правительство Республики Казахстан и Правительство Республики Хорватия," желая заключить Соглашение между Правительством Республики Казахстан и Правительством Республики Хорватия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, "согласились о нижеследующем:" |
| Эстонская Республика | желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и на капитал, |
| Финляндская Республика | желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, |
| Грузия | "Правительство Республики Казахстан и Правительство Грузии, руководствуясь стремлением укреплять и развивать экономические, научные, технические и культурные связи между обоими Государствами и" желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доход и на капитал |
| Венгрия | желая заключить Конвенцию об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, |
| Республика Индия | "Правительство Республики Казахстан и Правительство Республики Индия," желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и на капитал, "договорились о следующем:" |
| Исламская Республика Иран | "Правительство Республики Казахстан и Правительство Исламской Республики Иран," желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал, |
| Ирландия | "Правительство Республики Казахстан и Правительство Ирландии," желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, "договорились о нижеследующем" |
| Итальянская Республика | "Подтверждая свое желание развивать и укреплять экономическое, научное, техническое и культурное сотрудничество между двумя Государствами," и желая заключить Конвенцию по устранению двойного налогообложения в отношении налогов на доход и предотвращению уклонения от налогов, |
| Япония | желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, |
| Республика Корея | желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и доход от прироста стоимости имущества, |
| Кыргызская Республика | "Республика Казахстан и Кыргызская Республика, руководствуясь стремлением укреплять и развивать экономические, научные, технические и культурные связи между обоими Государствами и" желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и на капитал |
| Латвийская Республика | "Республика Казахстан и Латвийская Республика," желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и на капитал, "согласились о нижеследующем:" |
| Литовская Республика | желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения налогообложения в отношении налога на доход и на капитал, |
| Республика Македония | желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, |

1 | Другая Договаривающаяся Юрисдикция | Текст преамбулы |
|---|---|
| Малайзия | "Правительство Республики Казахстан и Правительство Малайзии," желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, "согласились о следующем:" |
| Республика Молдова | желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и на имущество, |
| Монголия | "Правительство Республики Казахстан и Правительство Монголии," желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал, "согласились о следующем:" |
| Королевство Нидерланды | желая заключить между двумя Государствами Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и на капитал, |
| Королевство Норвегия | "Правительство Республики Казахстан и Правительство Королевства Норвегия, подтверждая свои стремления развивать и укреплять экономическое, научное, техническое и культурное сотрудничество между обоими Государствами," желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и на капитал, " договорились о нижеследующем:" |
| Исламская Республика Пакистан | "Правительство Республики Казахстан и Правительство Исламской Республики Пакистан," желая заключить Конвенцию об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, |
| Республика Польша | "Правительством Республики Казахстан и Правительством Республики Польша, руководствуясь стремлением укреплять и развивать экономические, научные, технические и культурные связи между обоими Государствами и" желая заключить Конвенцию об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал |
| Государство Катар | "Правительство Республики Казахстан и Правительство Государства Катар," желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, "согласились о нижеследующем:" |
| Румыния | "Правительство Республики Казахстан и Правительство Румынии, руководствуясь стремлением укреплять и развивать экономические, научные, технические и культурные связи между обоими Государствами и" желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал, "договорились о следующем:" |
| Королевство Саудовская Аравия | желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, |
| Республика Сербия | желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и на капитал, |
| Республика Сингапур | "Правительство Республики Казахстан и Правительство Республики Сингапур," желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, "согласились о следующем:" |
| Словацкая Республика | "Республика Казахстан и Словацкая Республика," желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал, "договорились о нижеследующем:" |
| Республика Словения | "Правительство Республики Казахстан и Правительство Республики Словения," желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и на капитал, "согласились о нижеследующем:" |
| Королевство Испания | "Правительство Республики Казахстан и Правительство Королевства Испания," желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и на капитал, |
| Королевство Швеция | "Правительство Республики Казахстан и Правительство Королевства Швеция," желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения в отношении налогов на доход, |
| Швейцарская Конфедерация | "Правительство Республики Казахстан и Швейцарский Федеральный Совет" желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доход и на капитал |
| Республика Таджикистан | "Республика Казахстан и Республика Таджикистан, руководствуясь стремлением развивать и укреплять экономическое, научно-техническое и культурное сотрудничество между обоими Государствами и" в целях устранения двойного налогообложения доходов и имущества (капитала) |
| Турецкая Республика | желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доход "и с целью содействия экономическому сотрудничеству между двумя странами." |
| Туркменистан | "Правительство Республики Казахстан и Правительство Туркменистана, руководствуясь стремлением укреплять и развивать экономические, научные, технические и культурные связи между обоими Государствами и" желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и на капитал |
| Украина | "Правительство Республики Казахстан и Правительство Украины," желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений относительно налогов на доходы "и подтверждая свое стремление к развитию и укреплению взаимных экономических отношений "согласились о нижеследующем:" |
| Объединенные Арабские Эмираты | "Правительство Республики Казахстан и Правительство Объединенных Арабских Эмиратов, руководствуясь стремлением укреплять и развивать экономические отношения" путем заключения Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, "договорились о нижеследующем:" |

2 | Другая Договаривающаяся Юрисдикция | Текст преамбулы |
|---|---|
| Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии | желая заключить Конвенцию об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и прирост стоимости имущества, |
| Соединенные Штаты Америки | "Правительство Республики Казахстан и Правительство Соединенных Штатов Америки, подтверждая желание развивать и укреплять экономическое, научное, техническое и культурное сотрудничество между обоими Государствами," и желая заключить Конвенцию по избежанию двойного налогообложения и предотвращению уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, "договорились о следующем:" |
| Социалистическая Республика Вьетнам | "Правительство Республики Казахстан и Правительство Социалистической Республики Вьетнам, руководствуясь стремлением укреплять и развивать экономические, научные, технические и культурные связи между обоими Договаривающимися Государствами," и желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, "согласились о нижеследующем:" |

;

3 3) Республика Казахстан заявляет, что соответствии с подпунктом "с" пункта 17 статьи 7 Многосторонней конвенции применяет "Упрощенное положение об ограничении льгот" в соответствии с пунктом 6 этой же статьи Многосторонней конвенции ко всем двусторонним международным соглашениям об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенным Республикой Казахстан с иностранными государствами;

4 4) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с подпунктом "а" пункта 17 статьи 7 Многосторонней конвенции следующие двусторонние международные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенные Республикой Казахстан с иностранными государствами, не являются предметом оговорки в соответствии с подпунктом "b" пункта 15 этой же статьи Многосторонней конвенции и содержат положения, изложенные в пункте 2 этой же статьи Многосторонней конвенции:

| Другая Договаривающаяся Юрисдикция | Положение |
|---|---|
| Республика Беларусь | Статьи 11(8) и 12(7) |
| Королевство Бельгия | Статьи 11(8) и 12(7) |
| Республика Болгария | Статьи 11(8) и 12(8) |
| Канада | Статьи 11(8) и 12(7) |
| Республика Хорватия | Статьи 11(8) и 12(7) |
| Финляндская Республика | Статьи 11(8) и 12(7) |
| Французская Республика | Статьи 11(8) и 12(8) |
| Грузия | Статьи 11(8) и 12(7) |
| Венгрия | Статьи 11(8) и 12(7) |
| Ирландия | Статья 29 |
| Итальянская Республика | Статья 29 |
| Кыргызская Республика | Статьи 11(8) и 12(7) |
| Латвийская Республика | Статья 28 |
| Литовская Республика | Статья 28 |
| Великое Герцогство Люксембург | Статьи 11(9) и 12(7) |
| Малайзия | Статьи 11(8) и 12(7) |
| Республика Молдова | Статьи 11(8) и 12(7) |
| Монголия | Статьи 11(8) и 12(7) |
| Королевство Нидерланды | Статья XI (2) Протокол |
| Королевство Норвегия | Статьи 11(8) и 12(9) |
| Исламская Республика Пакистан | Статьи 11(8) и 12(7) |
| Республика Польша | Статьи 11(8) и 12(7) |
| Румыния | Статьи 11(8) и 12(7) |
| Королевство Саудовская Аравия | Статья 28 |
| Республика Сербия | Статьи 10(7), 11 (8), 12(7) и 13(7) |
| Республика Сингапур | Статьи 11(8) и 12(7) |
| Королевство Швеция | Статьи 27(2), 27(3) и 27(4) |
| Республика Таджикистан | Статьи 11(8) и 12(7) |
| Турецкая Республика | Статья 27 |
| Туркменистан | Статьи 11(8) и 12(7) |
| Украина | Статьи 11(7) и 12(6) |
| Объединенные Арабские Эмираты | Статьи 11(7) и 12(7) |
| Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии | Статьи 11(9), 12(8), 21и 23(2) |
| Республика Узбекистан | Статьи 11(8) и 12(7) |

;

5 5) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с подпунктом "с" пункта 17 статьи 7 Многосторонней конвенции следующие двусторонние международные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенные Республикой Казахстан с иностранными государствами, содержат положения, изложенные в пункте 14 этой же статьи Многосторонней конвенции:

| Другая Договаривающаяся Юрисдикция | Положение |
|---|---|
| Королевство Швеция | Статьи 27 (1) и 27 (4) |
| Соединенные Штаты Америки | Статья 21 |

;

6 6) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с пунктом 4 статьи 8 Многосторонней конвенции следующие двусторонние международные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенные Республикой Казахстан с иностранными государствами, содержат положения, изложенные в пункте 1 этой же статьи Многосторонней конвенции, которые не являются предметом оговорки в соответствии с подпунктом "b" пункта 3 этой же статьи Многосторонней конвенции:

| Другая Договаривающаяся Юрисдикция | Положение |
|---|---|
| Австрийская Республика | Статья 10(2)(a) |
| Королевство Бельгия | Статья 10(2)(a) |
| Канада | Статья 10(2)(a) |
| Республика Хорватия | Статья 10(2)(a) |
| Эстонская Республика | Статья 10(2)(a) |
| Финляндская Республика | Статья 10(2)(a) |
| Французская Республика | Статья 10(2)(a) |
| Федеративная Республика Германия | Статья 10(2)(a) |
| Венгрия | Статья 10(2)(a) |
| Исламская Республика Иран | Статья 10(2)(a) |
| Ирландия | Статья 10(2)(a) |
| Итальянская Республика | Статья 10(2)(a) |
| Япония | Статья 10(2)(a) |
| Республика Корея | Статья 10(2)(a) |
| Латвийская Республика | Статья 10(2)(a) |
| Литовская Республика | Статья 10(2)(a) |
| Великое Герцогство Люксембург | Статья 10(2)(a) |
| Республика Македония | Статья 10(2)(a) |
| Республика Молдова | Статья 10(2)(a) |
| Королевство Нидерланды | Статья 10(2)(a) |
| Королевство Норвегия | Статья 10(2)(a) |
| Исламская Республика Пакистан | Статья 10(2)(a) |
| Республика Польша | Статья 10(2)(a) |
| Государство Катар | Статья 10(2)(a) |
| Республика Сербия | Статья 10(2)(1) |
| Республика Сингапур | Статья 10(2)(a) |
| Словацкая Республика | Статья 10(2)(a) |
| Республика Словения | Статья 10(2)(a) |
| Королевство Испания | Статья 10(2)(a) |
| Королевство Швеция | Статья 10(2)(a) |
| Швейцарская Конфедерация | Статья 10(2)(a) |
| Республика Таджикистан | Статья 10(2)(a) |
| Украина | Статья 10(2)(a) |
| Объединенные Арабские Эмираты | Статья 10(2) |
| Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии | Статья 10(2)(a) |
| Соединенные Штаты Америки | Статья 10(2)(a) |
| Социалистическая Республика Вьетнам | Статья 10(2)(a) |

;

7 7) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с пунктом 8 статьи 9 Многосторонней конвенции применяет пункт 4 этой же статьи Многосторонней конвенции ко всем двусторонним международным соглашениям об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенным Республикой Казахстан с иностранными государствами;

8 8) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с пунктом 7 статьи 9 Многосторонней конвенции следующие двусторонние международные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенные Республикой Казахстан с иностранными государствами, содержат положение, изложенное в пункте 1 этой же статьи Многосторонней конвенции:

| Другая Договаривающаяся Юрисдикция | Положение |
|---|---|
| Республика Армения | Статья 13(2) |
| Королевство Бельгия | Статья 13(2) |
| Республика Болгария | Статья 13(2) |
| Канада | Статья 13(2) |
| Республика Хорватия | Статья 13(4) |
| Чешская Республика | Статья 13(2) |
| Эстонская Республика | Статья 13(1) |
| Финляндская Республика | Статья 13(2) |
| Французская Республика | Статья 13(1)(b) |
| Грузия | Статья 13(2) |
| Федеративная Республика Германия | Статья 13(2) |
| Республика Индия | Статья 13(4) |
| Исламская Республика Иран | Статья 13(4) |
| Ирландия | Статья 13(4)(a), Статья 13(4)(b) |
| Япония | Статья 13(2) |
| Республика Корея | Статья 13(2) |
| Кыргызская Республика | Статья 13(2) |
| Латвийская Республика | Статья 13(1) |
| Литовская Республика | Статья 13(1) |
| Великое Герцогство Люксембург | Статья 13(4) |
| Республика Македония | Статья 13(4) |
| Малайзия | Статья 14(2) |
| Республика Молдова | Статья 13(2) |
| Королевство Нидерланды | Статья 13(2) |
| Королевство Норвегия | Статья 13(2) |
| Исламская Республика Пакистан | Статья 13(2) |
| Республика Польша | Статья 13(2) |
| Румыния | Статья 14(1) |
| Российская Федерация | Статья 13(1) |
| Республика Сербия | Статья 14(4) |
| Республика Сингапур | Статья 13(2) |
| Словацкая Республика | Статья 13(2) |
| Республика Словения | Статья 13(4) |
| Королевство Испания | Статья 13(4) |
| Королевство Швеция | Статья 13(2) |
| Республика Таджикистан | Статья 13(2) |
| Туркменистан | Статья 14(2) |
| Украина | Статья 13(2) |
| Объединенные Арабские Эмираты | Статья 13(2) |
| Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии | Статья 13(2) |
| Соединенные Штаты Америки | Статья 13(2) |
| Социалистическая Республика Вьетнам | Статья 13(2) |

;

9 9) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с пунктом 5 статьи 12 Многосторонней конвенции следующие двусторонние международные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенные Республикой Казахстан с иностранными государствами, содержат положение, изложенное в подпункте "а" пункта 3 этой же статьи Многосторонней конвенции:

| Другая Договаривающаяся Юрисдикция | Положение |
|---|---|
| Республика Армения | Статья 5(5) |
| Австрийская Республика | Статья 5(5) |
| Азербайджанская Республика | Статья 5(5) |
| Республика Беларусь | Статья 5(5) |
| Королевство Бельгия | Статья 5(5) |
| Республика Болгария | Статья 5(5) |
| Канада | Статья 5(5) |
| Китайская Народная Республика | Статья 5(5) |
| Республика Хорватия | Статья 5(5) |
| Чешская Республика | Статья 5(5) |
| Эстонская Республика | Статья 5(5) |
| Финляндская Республика | Статья 5(5) |
| Французская Республика | Статья 5(5) |
| Грузия | Статья 5(5) |
| Федеративная Республика Германия | Статья 5(5) |
| Венгрия | Статья 5(5) |
| Республика Индия | Статья 5(5) |
| Исламская Республика Иран | Статья 5(5) |
| Ирландия | Статья 5(5) |
| Итальянская Республика | Статья 5(4) |
| Япония | Статья 5(5) |
| Республика Корея | Статья 5(5) |
| Кыргызская Республика | Статья 5(4) |
| Латвийская Республика | Статья 5(5) |
| Литовская Республика | Статья 5(5) |
| Великое Герцогство Люксембург | Статья 5(5)(a) |
| Республика Македония | Статья 5(5) |
| Малайзия | Статья 5(5) |
| Республика Молдова | Статья 5(5) |
| Монголия | Статья 5(5) |
| Королевство Нидерланды | Статья 5(5) |
| Королевство Норвегия | Статья 5(5) |
| Исламская Республика Пакистан | Статья 5(5) |
| Республика Польша | Статья 5(5) |
| Государство Катар | Статья 5(4) |
| Румыния | Статья 5(5) |
| Российская Федерация | Статья 5(5) |
| Королевство Саудовская Аравия | Статья 5(5)(a) |
| Республика Сербия | Статья 5(5) |
| Республика Сингапур | Статья 5(5) |
| Словацкая Республика | Статья 5(5) |
| Республика Словения | Статья 5(5) |
| Королевство Испания | Статья 5(5) |
| Королевство Швеция | Статья 5(4) |
| Швейцарская Конфедерация | Статья 5(5) |
| Республика Таджикистан | Статья 5(5) |
| Турецкая Республика | Статья 5(4) |
| Туркменистан | Статья 5(5) |
| Украина | Статья 5(5) |
| Объединенные Арабские Эмираты | Статья 5(5)(a) |
| Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии | Статья 5(5) |
| Соединенные Штаты Америки | Статья 5(5) |
| Республика Узбекистан | Статья 5(5) |
| Социалистическая Республика Вьетнам | Статья 5(5)(a) |

;

10 10) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с пунктом 6 статьи 12 Многосторонней конвенции следующие двусторонние международные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенные Республикой Казахстан с иностранными государствами, содержат положение, изложенное в подпункте "b" пункта 3 этой же статьи Многосторонней конвенции:

| Другая Договаривающаяся Юрисдикция | Положение |
|---|---|
| Республика Армения | Статья 5(6) |
| Австрийская Республика | Статья 5(6) |
| Азербайджанская Республика | Статья 5(6) |
| Республика Беларусь | Статья 5(6) |
| Королевство Бельгия | Статья 5(6) |
| Республика Болгария | Статья 5(6) |
| Канада | Статья 5(6) |
| Китайская Народная Республика | Статья 5(6) |
| Республика Хорватия | Статья 5(6) |
| Чешская Республика | Статья 5(6) |
| Эстонская Республика | Статья 5(6) |
| Финляндская Республика | Статья 5(6) |
| Французская Республика | Статья 5(6) |
| Грузия | Статья 5(6) |
| Федеративная Республика Германия | Статья 5(6) |
| Венгрия | Статья 5(6) |
| Республика Индия | Статья 5(7) |
| Исламская Республика Иран | Статья 5(6) |
| Ирландия | Статья 5(6)(a) |
| Итальянская Республика | Статья 5(5) |
| Япония | Статья 5(6) |
| Республика Корея | Статья 5(6) |
| Кыргызская Республика | Статья 5(5) |
| Латвийская Республика | Статья 5(6) |
| Литовская Республика | Статья 5(6) |
| Великое Герцогство Люксембург | Статья 5(6) |
| Республика Македония | Статья 5(6) |
| Малайзия | Статья 5(5) |
| Республика Молдова | Статья 5(6) |
| Монголия | Статья 5(6) |
| Королевство Нидерланды | Статья 5(6) |
| Королевство Норвегия | Статья 5(6) |
| Исламская Республика Пакистан | Статья 5(6) |
| Республика Польша | Статья 5(6) |
| Государство Катар | Статья 5(6) |
| Румыния | Статья 5(7) |
| Российская Федерация | Статья 5(6) |
| Королевство Саудовская Аравия | Статья 5(6) |
| Республика Сербия | Статья 5(6) |
| Республика Сингапур | Статья 5(6) |
| Словацкая Республика | Статья 5(6) |
| Республика Словения | Статья 5(6) |
| Королевство Испания | Статья 5(6) |
| Королевство Швеция | Статья 5(5) |
| Швейцарская Конфедерация | Статья 5(6) |
| Республика Таджикистан | Статья 5(6) |
| Турецкая Республика | Статья 5(5) |
| Туркменистан | Статья 5(7) |
| Украина | Статья 5(6) |
| Объединенные Арабские Эмираты | Статья 5(6) |
| Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии | Статья 5(6) |
| Соединенные Штаты Америки | Статья 5(6) |
| Республика Узбекистан | Статья 5(6) |
| Социалистическая Республика Вьетнам | Статья 5(6) |

;

11 11) Республика Казахстан в соответствии с пунктом 7 статьи 13 Многосторонней конвенции выбирает вариант А в соответствии с пунктом 1 этой же статьи Многосторонней конвенции;

12 12) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с пунктом 7 статьи 13 Многосторонней конвенции следующие двусторонние международные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенные Республикой Казахстан с иностранными государствами, содержат положение, изложенное в подпункте "а" пункта 5 этой же статьи Многосторонней конвенции:

| Другая Договаривающаяся Юрисдикция | Положение |
|---|---|
| Республика Армения | Статья 5(4) |
| Австрийская Республика | Статья 5(4) |
| Азербайджанская Республика | Статья 5(4) |
| Республика Беларусь | Статья 5(4) |
| Королевство Бельгия | Статья 5(4) |
| Республика Болгария | Статья 5(4) |
| Канада | Статья 5(4) |
| Китайская Народная Республика | Статья 5(4) |
| Республика Хорватия | Статья 5(4) |
| Чешская Республика | Статья 5(4) |
| Эстонская Республика | Статья 5(4) |
| Финляндская Республика | Статья 5(4) |
| Французская Республика | Статья 5(4) |
| Грузия | Статья 5(4) |
| Федеративная Республика Германия | Статья 5(4) |
| Венгрия | Статья 5(4) |
| Республика Индия | Статья 5(4) |
| Исламская Республика Иран | Статья 5(4) |
| Ирландия | Статья 5(4) |
| Итальянская Республика | Статья 5(3) |
| Япония | Статья 5(4) |
| Республика Корея | Статья 5(4) |
| Кыргызская Республика | Статья 5(3) |
| Латвийская Республика | Статья 5(4) |
| Литовская Республика | Статья 5(4) |
| Великое Герцогство Люксембург | Статья 5(4) |
| Республика Македония | Статья 5(4) |
| Малайзия | Статья 5(4) |
| Республика Молдова | Статья 5(4) |
| Монголия | Статья 5(4) |
| Королевство Нидерланды | Статья 5(4) |
| Королевство Норвегия | Статья 5(4) |
| Исламская Республика Пакистан | Статья 5(4) |
| Республика Польша | Статья 5(4) |
| Государство Катар | Статья 5(3) |
| Румыния | Статья 5(4) |
| Российская Федерация | Статья 5(4) |
| Королевство Саудовская Аравия | Статья 5(4) |
| Республика Сербия | Статья 5(4) |
| Республика Сингапур | Статья 5(4) |
| Словацкая Республика | Статья 5(4) |
| Республика Словения | Статья 5(4) |
| Королевство Испания | Статья 5(4) |
| Королевство Швеция | Статья 5(3) |
| Швейцарская Конфедерация | Статья 5(4) |
| Республика Таджикистан | Статья 5(4) |
| Турецкая Республика | Статья 5(3) |
| Туркменистан | Статья 5(4) |
| Украина | Статья 5(4) |
| Объединенные Арабские Эмираты | Статья 5(4) |
| Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии | Статья 5(4) |
| Соединенные Штаты Америки | Статья 5(4) |
| Республика Узбекистан | Статья 5(4) |
| Социалистическая Республика Вьетнам | Статья 5(4) |

;

13 13) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с подпунктом "b" (i) пункта 6 статьи 16 Многосторонней конвенции следующие двусторонние международные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенные Республикой Казахстан с иностранными государствами, содержат положение, предусматривающее, что заявление, о котором говорится в первом предложении пункта 1 этой же статьи Многосторонней конвенции, должно быть представлено в течение определенного периода времени, составляющего менее чем три года с момента первого уведомления о действии, приводящем к налогообложению не в соответствии с положениями двусторонних международных договоров об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами:

| Другая Договаривающаяся Юрисдикция | Положение |
|---|---|
| Канада | Статья 25(1), второе предложение |
| Исламская Республика Иран | Статья 25(1), второе предложение |
| Итальянская Республика | Статья 25(1), второе предложение |

;

14 14) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с подпунктом "b" (ii) пункта 6 статьи 16 Многосторонней конвенции следующие двусторонние международные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенные Республикой Казахстан с иностранными государствами, содержат положение, предусматривающее, что заявление, о котором говорится в первом предложении пункта 1 этой же статьи Многосторонней конвенции, должно быть представлено в течение определенного периода времени, составляющего не менее трех лет с момента первого уведомления о действии, приводящем к налогообложению не в соответствии с положениями двусторонних международных договоров об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами:

| Другая Договаривающаяся Юрисдикция | Положение |
|---|---|
| Республика Армения | Статья 24(1), второе предложение |
| Австрийская Республика | Статья 25(1), второе предложение |
| Азербайджанская Республика | Статья 25(1), второе предложение |
| Республика Беларусь | Статья 25(1), второе предложение |
| Королевство Бельгия | Статья 25(1), второе предложение |
| Республика Болгария | Статья 25(1), второе предложение |
| Китайская Народная Республика | Статья 25(1), второе предложение |
| Республика Хорватия | Статья 24(1), второе предложение |
| Чешская Республика | Статья 25(1), второе предложение |
| Эстонская Республика | Статья 25(1), второе предложение |
| Финляндская Республика | Статья 23(1), второе предложение |
| Французская Республика | Статья 25(1), второе предложение |
| Грузия | Статья 26(1), второе предложение |
| Федеративная Республика Германия | Статья 25(1), второе предложение |
| Венгрия | Статья 25(1), второе предложение |
| Республика Индия | Статья 26(1), второе предложение |
| Ирландия | Статья 25(1), второе предложение |
| Япония | Статья 24(1), второе предложение |
| Республика Корея | Статья 25(1), второе предложение |
| Кыргызская Республика | Статья 25(1) |
| Латвийская Республика | Статья 26(1), второе предложение |
| Литовская Республика | Статья 26(1), второе предложение |
| Великое Герцогство Люксембург | Статья 24(1), второе предложение |
| Республика Македония | Статья 23(1), второе предложение |
| Малайзия | Статья 25(1), второе предложение |
| Республика Молдова | Статья 25(1), второе предложение |
| Монголия | Статья 25(1), второе предложение |
| Королевство Нидерланды | Статья 27(1), второе предложение |
| Королевство Норвегия | Статья 26(1), второе предложение |
| Исламская Республика Пакистан | Статья 25(1), второе предложение |
| Республика Польша | Статья 25(1), второе предложение |
| Государство Катар | Статья 24(1), второе предложение |
| Румыния | Статья 27(1), второе предложение |
| Российская Федерация | Статья 25(1), второе предложение |
| Королевство Саудовская Аравия | Статья 24(1), второе предложение |
| Республика Сербия | Статья 27(1), второе предложение |
| Республика Сингапур | Статья 24(1), второе предложение |
| Словацкая Республика | Статья 25(1), второе предложение |
| Республика Словения | Статья 24(1), второе предложение |
| Королевство Испания | Статья 24(1), второе предложение |
| Королевство Швеция | Статья 24(1), второе предложение |
| Швейцарская Конфедерация | Статья 25(1), второе предложение |
| Республика Таджикистан | Статья 25(1), второе предложение |
| Туркменистан | Статья 26(1), второе предложение |
| Украина | Статья 24(1), второе предложение |
| Объединенные Арабские Эмираты | Статья 26(1), второе предложение |
| Республика Узбекистан | Статья 25(1), второе предложение |
| Социалистическая Республика Вьетнам | Статья 26(1), второе предложение |

;

15 15) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с подпунктом "с" (ii) пункта 6 статьи 16 Многосторонней конвенции следующие двусторонние международные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенные Республикой Казахстан с иностранными государствами, не содержат положение, указанное в подпункте "b" (ii) пункта 4 этой же статьи Многосторонней конвенции:

| Другая Договаривающаяся Юрисдикция |
|---|
| Канада |
| Исламская Республика Иран |
| Итальянская Республика |
| Республика Корея |
| Малайзия |
| Швейцарская Конфедерация |
| Турецкая Республика |
| Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии |

;

16 16) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с подпунктом "d" (i) пункта 6 статьи 16 Многосторонней конвенции следующие двусторонние международные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенные Республикой Казахстан с иностранными государствами, не содержат положение, указанное в подпункте "c" (i) пункта 4 этой же статьи Многосторонней конвенции:

| Другая Договаривающаяся Юрисдикция |
|---|
| Исламская Республика Пакистан |
| Республика Польша |
| Российская Федерация |

;

17 17) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с подпунктом "d" (ii) пункта 6 статьи 16 Многосторонней конвенции следующие двусторонние международные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенные Республикой Казахстан с иностранными государствами, не содержат положение, указанное в подпункте "c" (ii) пункта 4 этой же статьи Многосторонней конвенции:

| Другая Договаривающаяся Юрисдикция |
|---|
| Королевство Бельгия |
| Итальянская Республика |
| Республика Македония |
| Республика Молдова |
| Исламская Республика Пакистан |
| Республика Польша |
| Российская Федерация |
| Республика Таджикистан |
| Украина |
| Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии |

;

18 18) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с пунктом 4 статьи 17 Многосторонней конвенции следующие двусторонние международные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенные Республикой Казахстан с иностранными государствами, содержат положение, изложенное в пункте 2 этой же статьи Многосторонней конвенции:

| Другая Договаривающаяся Юрисдикция | Положение |
|---|---|
| Республика Армения | Статья 9(2) |
| Австрийская Республика | Статья 9(2) |
| Азербайджанская Республика | Статья 9(2) |
| Республика Болгария | Статья 9(2) |
| Китайская Народная Республика | Статья 9(2) |
| Республика Хорватия | Статья 9(2) |
| Эстонская Республика | Статья 9(2) |
| Финляндская Республика | Статья 9(2) |
| Французская Республика | Статья 9(2) |
| Грузия | Статья 9(2) |
| Исламская Республика Иран | Статья 9(2) |
| Ирландия | Статья 9(2) |
| Япония | Статья 9(2) |
| Республика Корея | Статья 9(2) |
| Кыргызская Республика | Статья 9(2) |
| Латвийская Республика | Статья 9(2) |
| Литовская Республика | Статья 9(2) |
| Великое Герцогство Люксембург | Статья 9(2) |
| Республика Македония | Статья 9(2) |
| Республика Молдова | Статья 9(2) |
| Монголия | Статья 9(2) |
| Королевство Нидерланды | Статья 9(2) |
| Республика Польша | Статья 9(2) |
| Государство Катар | Статья 9(2) |
| Королевство Саудовская Аравия | Статья 9(2) |
| Республика Сербия | Статья 9(2) |
| Республика Сингапур | Статья 9(2) |
| Словацкая Республика | Статья 9(2) |
| Республика Словения | Статья 9(2) |
| Королевство Испания | Статья 9(2) |
| Королевство Швеция | Статья 9(2) |
| Республика Таджикистан | Статья 9(2) |
| Турецкая Республика | Статья 9(2) |
| Туркменистан | Статья 9(2) |
| Украина | Статья 9(2) |
| Объединенные Арабские Эмираты | Статья 9(2) |
| Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии | Статья 9(2) |
| Соединенные Штаты Америки | Статья 7(2) |
| Республика Узбекистан | Статья 9(2) |

| Президент Республики Казахстан |
|---|