О проекте Закона Республики Казахстан "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения"

Правительство Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ: внести на рассмотрение Мажилиса Парламента Республики Казахстан проект Закона Республики Казахстан "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения".

Премьер-Министр Республики Казахстан

Проект

Закон Республики Казахстан О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения

Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:

1 1. В Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях от 30 января 2001 г. (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2001 г., N 5-6, ст. 24; N 17-18, ст. 241; N 21-22, ст. 281; 2002 г., N 4, ст. 33; N 17, ст. 155; 2003 г., N 1-2, ст. 3; N 4, ст. 25; N 5, ст. 30; N 11, ст. 56, 64, 68; N 14, ст. 109; N 15, ст. 122, 139; N 18, ст. 142; N 21-22, ст. 160; N 23, ст. 171; 2004 г., N 6, ст. 42; N 10, ст. 55; N 15, ст. 86; N 17, ст. 97; N 23, ст. 139, ст. 140; N 24, ст. 153; 2005 г., N 5, ст. 5; N 7-8, ст. 19; N 9, ст. 26; N 13, ст. 53; N 14, ст. 58; N 17-18, ст. 72; N 21-22, ст. 86, 87; N 23, ст. 104; 2006 г., N 1, ст. 5; Закон Республики Казахстан от 20 января 2006 г. "О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях", опубликованный в газетах "Егемен Қазақстан" 28 января 2006 г. и "Казахстанская правда" 31 января 2006 г.; Закон Республики Казахстан от 31 января 2006 г. "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам предпринимательства", опубликованный в газетах "Егемен Қазақстан" 15 февраля 2006 г. и "Казахстанская правда" 14 февраля 2006 г.; Закон Республики Казахстан от 2 марта 2006 г. "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам противодействия торговле людьми", опубликованный в газетах "Егемен Қазақстан" 10 марта 2006 г. и "Казахстанская правда" 11 марта 2006 г.): в части четвертой статьи 209: слово "десяти" заменить словом "двадцати"; слово "семидесяти" заменить словом "сорока".

2 2. В Кодекс Республики Казахстан от 12 июня 2001 г. "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2001 г., N 11-12, ст. 168; 2002 г., N 6, ст. 73, 75; N 19-20, ст.171; 2003 г., N 1-2, ст. 6; N 4, ст. 25; N 11, ст. 56; N 15, ст. 133, 139; N 21-22, ст. 160; N 24, ст. 178; 2004 г., N 5, ст. 30; N 14, ст. 82; N 20, ст. 116; N 23, ст. 140, 142; N 24; ст. 153; 2005 г., N 7-8, ст. 23; N 21-22, ст. 86, 87; N 23, ст. 104; 2006 г., N 1, ст. 4, 5; Закон Республики Казахстан от 31 января 2006 г. "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам предпринимательства", опубликованный в газетах "Егемен Қазақстан" 15 февраля 2006 г. и "Казахстанская правда" 14 февраля 2006 г.; Закон Республики Казахстан от 20 февраля 2006 г. "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам секьюритизации", опубликованный в газете "Егемен Казахстан" 24 февраля 2006 г.): 1) в подпункте 6) пункта 1 статьи 10: слова ", кроме имущества, распределенного юридическим лицом-резидентом между его учредителями, участниками и направленного на увеличение уставного капитала с сохранением доли участия каждого учредителя, участника" исключить; абзац второй исключить; 2) в пункте 1 статьи 91: подпункт 1) изложить в следующей редакции: "1) дивиденды;"; подпункт 10) исключить; 3) в пункте 1 статьи 93: в подпункте 3) слово "трех" заменить словом "шести"; дополнить подпунктом 5) следующего содержания: "5) расходы, произведенные налогоплательщиком при оформлении въездной визы (стоимость визы, консульских услуг, обязательное медицинское страхование)."; 4) в статье 120: пункт 2 после слова "полученный" дополнить словами "по договору на осуществление государственного социального заказа,"; пункт 5 изложить в следующей редакции: "5. При получении доходов, подлежащих налогообложению в общеустановленном порядке, сумма расходов некоммерческой организации, подлежащая отнесению на вычеты, определяется по выбору налогоплательщика по пропорциональному или раздельному методу."; дополнить пунктами 6 и 7 следующего содержания: "6. По пропорциональному методу сумма расходов, подлежащая отнесению на вычеты, в общей сумме расходов определяется исходя из удельного веса доходов, не указанных в пункте 2 настоящей статьи, в общей сумме доходов некоммерческой организации. 7. По раздельному методу налогоплательщик ведет раздельный учет по расходам, относящимся к доходам, указанным в пункте 2 настоящей статьи, и расходам, относящимся к доходам, подлежащим налогообложению в общеустановленном порядке."; 5) статью 122 дополнить пунктом 3-1 следующего содержания: "3-1. Банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, уменьшают налогооблагаемый доход на сумму вознаграждения, полученного (подлежащему получению) по ипотечным займам, выданным физическим лицам на срок более трех лет для приобретения и строительства жилья для собственных нужд в период с 1 января 2005 года по 31 декабря 2007 года в рамках Государственной программы развития жилищного строительства в Республике Казахстан на 2005-2007 годы."; 6) в статье 126: пункт 3 исключить; в пункте 8: слово "скорректированный" заменить словом "дополнительный"; слова "с письменным обоснованием причин корректировки" исключить; 7) дополнить статьей 129-1 следующего содержания: "Статья 129-1. Зачет налога на дивиденды 1. Суммы налога, удержанные налогоплательщиком при выплате дивидендов резидентам, зачитываются при уплате корпоративного подоходного налога. 2. Зачет, предусмотренный пунктом 1 настоящей статьи, не может превышать сумму, исчисленную как: сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная в соответствии со статьей 125 настоящего Кодекса с учетом сумм зачетов, предусмотренных статьями 129 и 131 настоящего Кодекса, за отчетный период, плюс сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная в соответствии со статьей 125 настоящего Кодекса с учетом сумм зачетов, предусмотренных настоящей статьей и статьями 129, 131 настоящего Кодекса, за два предшествующих отчетному налоговых периода, плюс сумма налога, удержанного при выплате дивидендов юридическим лицом Республики Казахстан налогоплательщику, в отчетном периоде и двух предшествующих отчетному налоговых периодах.

3 3. Превышение суммы зачета над суммой корпоративного подоходного налога за отчетный налоговый период зачитывается по данному налогу в течение трех последующих налоговых периодов."; 8) подпункт 3) пункта 1 статьи 140-1 дополнить абзацами пятым-седьмым следующего содержания: "производство машин для обработки текстов, копировально-множительного оборудования, адресовальных машин, калькуляторов, кассовых аппаратов, маркировальных машин, билетно-кассовых машин, производство других офисных машин и оборудования, электронных вычислительных машин и прочего оборудования для обработки информации; производство электро- и радиоэлементов, передающей аппаратуры, аппаратуры для приема, записи и воспроизведения звука и изображения; производство бытовых электрических приборов;"; 9) в статье 144: в подпункте 3) слова "(кроме возмещения в части утраченного заработка)" исключить; подпункт 5-2) исключить; подпункт 7) изложить в следующей редакции: "7) выигрыши по лотерее в пределах 50 процентов от минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;"; в подпункте 12) слова "240-кратного месячного расчетного показателя" заменить словами "20-кратной минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год,"; в подпункте 15) слова "70-кратного месячного расчетного показателя" заменить словами "8-кратной минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, по каждому виду выплат"; 10) статью 145 изложить в следующей редакции: "Статья 145. Ставки налога 1. Доходы налогоплательщика, за исключением доходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, подлежат обложению налогом по ставке 10 процентов. 2. Доходы в виде дивидендов, вознаграждений (за исключением вознаграждений по договорам накопительного страхования), выигрышей облагаются по ставке 10 процентов."; 11) в статье 152: в пункте 1: в подпункте 1) слова "месячного расчетного показателя, установленного" заменить словами "минимальной заработной платы, установленной"; подпункт 2) исключить; подпункт 4) изложить в следующей редакции: "4) добровольные пенсионные взносы, вносимые в свою пользу;"; подпункт 7) изложить в следующей редакции: "7) суммы, направленные на погашение вознаграждения по жилищным займам и промежуточным жилищным займам, полученным физическим лицом - резидентом Республики Казахстан в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательством о жилищных строительных сбережениях."; пункт 1-1 изложить в следующей редакции: "1-1. При определении дохода, облагаемого у источника выплаты, работника, проработавшего менее половины месяца, вычет, в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 настоящей статьи не производится."; в пункте 2: слова "2) и 4)" заменить цифрами "4), 6), 7)"; слова "(на иждивенцев)" исключить; 12) в пункте 1 статьи 153, статьях 155, 160, 162, 164, 174 слова "ставок, установленных" заменить словами "ставки, установленной"; 13) статью 156 изложить в следующей редакции: "Статья 156. Пенсионные выплаты, облагаемые у источника выплаты К пенсионным выплатам, облагаемым у источника выплаты, относятся выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами из пенсионных накоплений налогоплательщиков, уменьшенные на сумму в размере минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год."; 14) в пункте 1 статьи 168 слова "пунктом 3" заменить словами "пунктом 1"; 15) в подпункте 3) пункта 2 статьи 192 слова "500 месячных расчетных показателей, установленных" заменить словами "60-кратного размера минимальной заработной платы, установленной"; 16) статью 229 дополнить подпунктом 3) следующего содержания: "3) с оказанием услуг по договору на осуществление государственного социального заказа."; 17) в подпункте 9) пункта 1 статьи 234 слово "бумажных" исключить; 18) дополнить статьей 244-1 следующего содержания: "Статья 244-1. Порядок уплаты налога в отдельных случаях 1. Организации, осуществляющие переработку сельскохозяйственного сырья, производят уплату налога на добавленную стоимость в порядке, установленном пунктом 3 настоящей статьи. 2. В целях настоящей статьи к организациям, осуществляющим переработку сельскохозяйственного сырья, относятся организации, соответствующие одновременно следующим условиям: 1) не менее 90 процентов совокупного годового дохода которых составляют доходы, подлежащие получению (полученные) в результате осуществления следующих видов деятельности, за исключением деятельности в сфере общественного питания: переработка и консервирование фруктов и овощей; производство мясных продуктов; производство растительных и животных масел и жиров; переработка молока и производство сыра. 2) не применяют специальные налоговые режимы, за исключением специального налогового режима для субъектов малого бизнеса; 3) не осуществляют деятельность по производству, переработке и реализации подакцизной продукции. 3. Сумма налога на добавленную стоимость, исчисленного в соответствии со статьей 244 настоящего Кодекса, уменьшается на 50 процентов."; 19) в пунктах 1 и 3 статьи 245: цифры "15" заменить цифрами "14"; цифры "14" заменить цифрами "13"; цифры "13" заменить цифрами "12"; 20) часть первую пункта 1 статьи 250 дополнить подпунктом 3-3) следующего содержания: "3-3) морских судов;"; 21) в статье 317: пункт 1 изложить в следующей редакции: "1. Если иное не установлено настоящей статьей, юридические лица-резиденты Республики Казахстан, а также нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиалы и представительства, уплачивают социальный налог по следующим ставкам:

| облагаемый доход налогоплательщика | ставка |
|---|---|
| до 15-кратного годового расчетного показателя | 13 процентов с суммы облагаемого дохода |
| от 15-кратного до 40-кратного годового расчетного показателя | сумма налога с 15-кратного годового расчетного показателя + 11 процентов с суммы, превышающей его |
| от 40-кратного до 200-кратного годового расчетного показателя | сумма налога с 40-кратного годового расчетного показателя + 9 процентов с суммы, превышающей его |
| от 200-кратного до 600-кратного годового расчетного показателя | сумма налога с 200-кратного годового расчетного показателя + 7 процентов с суммы, превышающей его |
| от 600-кратного годового расчетного показателя | сумма налога с 600-кратного годового расчетного показателя + 5 процентов с суммы, превышающей его |

"; пункт 2 исключить; в пункте 3: слово "трех" заменить словом "двух"; слова "двух месячных расчетных показателей" заменить словами "одного месячного расчетного показателя"; в пункте 4 цифры "6,5" заменить цифрами "4,5"; 22) в части первой пункта 1 статьи 318 цифру ", 2" исключить; 23) подпункт 2) пункта 4 статьи 371 изложить в следующей редакции: "2) финансовые услуги;"; 24) в пункте 1 статьи 375 цифру "3" заменить цифрой "2"; 25) в статье 377: в пункте 1 слова "соответствующей ставки налогов" заменить словами "ставки в размере 3 процентов"; пункты 2 и 3 исключить. 3. В Закон Республики Казахстан от 12 июня 2001 г. "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2001 г., N 11-12, ст. 169; N 15-16, ст. 224; N 24, ст. 338; 2002 г., N 1, ст. 2; N 6, ст. 73; N 19-20, ст. 171; 2003 г, N 21-22, ст. 160; 2005 г., N 23, ст. 104): в пункте 1 статьи 2: абзацы четырнадцатый и пятнадцатый исключить; в абзаце восемнадцатом слова ", но не более пяти лет" исключить.

Статья 2. Настоящий Закон вводится в действие с 1 января 2007 года, за исключением: 1) абзаца третьего подпункта 18), подпунктов 20) и 21) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2008 года; 2) абзаца четвертого подпункта 18) пункта 2 статьи 1, который вводится в действие с 1 января 2009 года.

Президент Республики Казахстан